發(fā)票管理制度
在現(xiàn)在的社會(huì)生活中，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是維護(hù)公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？下面是小編收集整理的發(fā)票管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
發(fā)票管理制度1
無(wú)票報(bào)銷情況說(shuō)明只需要寫(xiě)明需要報(bào)銷的事件（包括金額、事情原委、時(shí)間等）以及發(fā)票確實(shí)的原因，肯定上級(jí)批復(fù)即可。具體的范圍如下：
茲有員工XXX，身份證號(hào)————————，于X年X月X日到XX公司工作，現(xiàn)任公司xxxx部門(mén)擔(dān)任xx工作，于XX日期用現(xiàn)金交了**金額房租，由于房東**原因（個(gè)人無(wú)法開(kāi)發(fā)票等）無(wú)法開(kāi)具發(fā)票，導(dǎo)致財(cái)務(wù)不接受報(bào)銷，還請(qǐng)老板批準(zhǔn)本人報(bào)銷。
特此證明。
擴(kuò)展資料
報(bào)銷費(fèi)用的添置要求
1、費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，特殊情況可另行處理。
2、將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上（與報(bào)銷單據(jù)同向）粘貼在報(bào)銷單的反面左邊。
3、用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷單的各項(xiàng)內(nèi)容，如：報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷人、費(fèi)用摘要、單據(jù)張數(shù)等。
4、采購(gòu)類經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，須憑有效的.《請(qǐng)購(gòu)單》（或采購(gòu)計(jì)劃表）和發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)辦理物品驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并將進(jìn)倉(cāng)單、直拔單附在報(bào)銷單據(jù)的后面。
5、非采購(gòu)類的行政、辦公或其他費(fèi)用，直接填制報(bào)銷單據(jù)。
6、外出培訓(xùn)費(fèi)憑《培訓(xùn)協(xié)議》辦理報(bào)銷手續(xù)。
參考資料來(lái)源：百度百科-報(bào)銷
發(fā)票管理制度2
1、借款報(bào)銷的審批權(quán)限
1.1公司員工因工出差借款或報(bào)銷，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門(mén)經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。
1.2員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫(xiě)"借款單"，并注明借款事由及行程，按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。
1.3員工出差返回后，填寫(xiě)"費(fèi)用報(bào)銷單"，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷。
2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。
2.1員工出差分"長(zhǎng)途"和"短途"兩種，即當(dāng)天能往返的為"短途"，出差時(shí)間在一天以上的為"長(zhǎng)途"。
2.2出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺(tái)地區(qū)三種，即：二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地;一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。
2.3出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：(元/人/天)職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺(tái)地區(qū)一般人員首日10080首日150120總經(jīng)理批準(zhǔn)主管、工程師級(jí)首日150130首日220170 400hkd部門(mén)經(jīng)理級(jí)首日250200首日300250 500hkd公司副總經(jīng)理級(jí)250 300 600hkd
2.4出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補(bǔ)貼)。
2.4.2長(zhǎng)途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：(元/人/天)職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺(tái)地區(qū)一般人員30 40 100hkd主管、工程師級(jí)40 50 100hkd部門(mén)經(jīng)理級(jí)60 80 150hkd公司副總經(jīng)理級(jí)100 150 200hkd
2.5員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙;部門(mén)經(jīng)理級(jí)：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.5.2員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(jí)(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷;經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。
2.5.3員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷公交車(chē)票公交車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無(wú)特殊情況，不得報(bào)銷出租車(chē)票。
3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：
3.1住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付(如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷)，節(jié)約歸已。
3.2膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。
3.3通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷。
3.4交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫(xiě)客餐報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
3.5短途出差不享受住宿補(bǔ)助。
3.6出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。
3.7員工出差返回后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支付。
3.8超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷。
3.9財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。
4、員工探親路費(fèi)的規(guī)定員工探親費(fèi)不予報(bào)銷，采取補(bǔ)貼包干的辦法執(zhí)行。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。
5、財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督。
5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請(qǐng)單。會(huì)計(jì)根據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)齊全，完整的借款申請(qǐng)單，編制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的，會(huì)計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。
5.3備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：
5.3.1具有規(guī)定的用途，期限及限額;
5.3.2在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷;用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購(gòu)的七天內(nèi)報(bào)銷;通過(guò)銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報(bào)銷。
5.3.3以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。
5.3.4對(duì)違反規(guī)定用途和不符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。
5.3.5對(duì)無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)規(guī)定期限，未能報(bào)銷而又沒(méi)還款的備用金，若超期時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬(wàn)分之二;三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬(wàn)分之三。在次月工資中扣回本息。
6、原始憑證的審核各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證，經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
7、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：
7.1憑證名稱;
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;
7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
7.5接受憑證的單位名稱;
7.6經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容;
7.7數(shù)量、單價(jià)和金額;
7.8各種的.發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。
從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。
8、對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：
8.1凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。
8.2購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的物資，必須填寫(xiě)出入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。
8.3支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。
8.4職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。
8.5預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
8.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。
8.7自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。
8.8凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。
9、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求：
9.1憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。
9.2憑證編號(hào)：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。的內(nèi)容，不得含混不清，過(guò)于簡(jiǎn)略。
9.3憑證摘要：應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
9.4會(huì)計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。
9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。
9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章。
9.8會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。
發(fā)票管理制度3
為了加強(qiáng)酒店的財(cái)務(wù)管理，作好發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、退回及管理工作，凡領(lǐng)用發(fā)票的酒店，都必須加強(qiáng)發(fā)票的管理。
一、發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)
1、酒店內(nèi)指定專人（財(cái)務(wù)出納）負(fù)責(zé)發(fā)票的管理工作。
2、財(cái)務(wù)出納負(fù)責(zé)到稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)、核銷發(fā)票、對(duì)發(fā)票的日常使用進(jìn)行管理，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送使用情況。發(fā)票購(gòu)買(mǎi)、核銷及管理中的相關(guān)事宜，由財(cái)務(wù)出納與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)稅務(wù)事宜的人員（財(cái)務(wù)）進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)。
3、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票是要對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查，對(duì)有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、未印防偽標(biāo)記等問(wèn)題的發(fā)票，及時(shí)地整本退還稅務(wù)部門(mén)。
4、票購(gòu)買(mǎi)后應(yīng)在封面及發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章方可領(lǐng)用。
5、為便于發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)，酒店的“發(fā)票專用章”和“稅務(wù)登記證副本”交由發(fā)票保管員財(cái)務(wù)出納予以保管。
二、發(fā)票的領(lǐng)用與退回
1、酒店前臺(tái)需用發(fā)票時(shí)，從財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)取，出納員須在發(fā)票管理臺(tái)帳上注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、發(fā)票起至號(hào)碼，并由領(lǐng)用人簽字；
2、前臺(tái)領(lǐng)用發(fā)票后應(yīng)單獨(dú)設(shè)臵發(fā)票交接本，詳細(xì)登記每班發(fā)票領(lǐng)取、使用、交接等具體情況。
3、發(fā)票用完后，前臺(tái)收銀人員將發(fā)票存根退回至出納員處，出納員注明退回日期、退回?cái)?shù)量、發(fā)票起至號(hào)碼，并由退回人簽字。
三、發(fā)票的開(kāi)具
1、開(kāi)具發(fā)票前須認(rèn)真閱讀發(fā)票封面的“注意事項(xiàng)”，并嚴(yán)格按照事項(xiàng)要求開(kāi)具，
2、填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按規(guī)定順號(hào)、全部聯(lián)次一次性填寫(xiě)，不準(zhǔn)拆本跳頁(yè)和單聯(lián)填寫(xiě)。不準(zhǔn)涂改、撕毀，如有錯(cuò)開(kāi)、錯(cuò)寫(xiě)，必須作廢發(fā)票，應(yīng)注明“作廢”字樣并保持原發(fā)票完整內(nèi)容，要求作廢聯(lián)次齊全，不得隨意丟失。
3、填開(kāi)發(fā)票時(shí)，要詳細(xì)填明交款單位、消費(fèi)項(xiàng)目、開(kāi)票人姓名，消費(fèi)金額一定要具實(shí)開(kāi)列，并在相應(yīng)的帳單或消費(fèi)單上注明“發(fā)票已開(kāi)”，嚴(yán)禁開(kāi)無(wú)頭發(fā)票、大頭小尾發(fā)票；大小寫(xiě)金額數(shù)字的填寫(xiě)要規(guī)范，必須有大小寫(xiě)金額，二者缺一不可。金額未填到最高位時(shí)用￥符號(hào)，不能用空格或其他符號(hào)代替。
4、發(fā)票填開(kāi)后，發(fā)票聯(lián)交給客人，財(cái)務(wù)聯(lián)撕下與客人帳單訂在一起轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部。整本發(fā)票開(kāi)具完后，將發(fā)票存根聯(lián)退回出納員，并辦理退回登記手續(xù)。
5、酒店的發(fā)票只限在本酒店合法經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借和為他人虛開(kāi)、代理開(kāi)發(fā)票。
四、發(fā)票的保管
1、出納員設(shè)〈發(fā)票管理臺(tái)帳〉，對(duì)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、退回和庫(kù)存情況進(jìn)行登記，如因管理不當(dāng)發(fā)生遺失、導(dǎo)致罰款的，由出納員負(fù)責(zé)。
2、發(fā)票管理應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的'規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。
3、已整本填開(kāi)的發(fā)票須及時(shí)收回保管；如發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部及稅務(wù)機(jī)關(guān)，以便及時(shí)處理，免遭損失。
4、每月5日前，出納員向財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)申報(bào)上月發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、用完退回、核銷及庫(kù)存情況，并申報(bào)上月的實(shí)際開(kāi)票金額。
5、管理和使用發(fā)票的相關(guān)人員，必須認(rèn)真遵守此規(guī)定。嚴(yán)禁偽造、買(mǎi)賣(mài)、涂改、撕毀和弄虛作假。凡違反此規(guī)定的，根據(jù)不同的情節(jié)，給予處分和罰款。
發(fā)票管理制度4
第一條為了加強(qiáng)票據(jù)管理，維護(hù)金融秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》(以下簡(jiǎn)稱票據(jù)法)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的票據(jù)管理，適用本辦法。
第三條中國(guó)人民銀行是票據(jù)的管理部門(mén)。
票據(jù)管理應(yīng)當(dāng)遵守票據(jù)法和本辦法以及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得損害票據(jù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。
第四條票據(jù)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依法從事票據(jù)活動(dòng)，行使票據(jù)權(quán)利，履行票據(jù)義務(wù)。
第五條票據(jù)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)使用中國(guó)人民銀行規(guī)定的統(tǒng)一格式的票據(jù)。
第六條銀行匯票的出票人，為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)辦理銀行匯票業(yè)務(wù)的銀行。
第七條銀行本票的出票人，為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行。
第八條商業(yè)匯票的出票人，為銀行以外的企業(yè)和其他組織。
向銀行申請(qǐng)辦理匯票承兌的商業(yè)匯票的出票人，必須具備下列條件：
(一)在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶；
(二)資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。
第九條承兌商業(yè)匯票的銀行，必須具備下列條件：
(一)與出票人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；
(二)具有支付匯票金額的可靠資金。
第十條向銀行申請(qǐng)辦理票據(jù)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票的持票人，必須具備下列條件：
(一)在銀行開(kāi)立存款賬戶；
(二)與出票人、前手之間具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
第十一條支票的出票人，為在經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社開(kāi)立支票存款賬戶的企業(yè)、其他組織和個(gè)人。
第十二條票據(jù)法所稱"保證人"，是指具有代為清償票據(jù)債務(wù)能力的法人、其他組織或者個(gè)人。
國(guó)家機(jī)關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門(mén)不得為保證人；但是，法律另有規(guī)定的除外。
第十三條銀行匯票上的`出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章，為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
銀行本票上的出票人的簽章，為該銀行的本票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
銀行匯票專用章、銀行本票專用章須經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)。
第十四條商業(yè)匯票上的出票人的簽章，為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
第十五條支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；出票人為個(gè)人的，為與該個(gè)人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。
第十六條票據(jù)法所稱"本名"，是指符合法律、行政法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)規(guī)定的身份證件上的姓名。
第十七條出票人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法和本辦法規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效；背書(shū)人、承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法和本辦法規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但是不影響票據(jù)上其他簽章的效力。
第十八條票據(jù)法所稱"代理付款人"，是指根據(jù)付款人的委托，代其支付票據(jù)金額的銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社。
第十九條票據(jù)法規(guī)定可以辦理掛失止付的票據(jù)喪失的，失票人可以依照票據(jù)法的規(guī)定及時(shí)通知付款人或者代理付款人掛失止付。
失票人通知票據(jù)的付款人或者代理付款人掛失止付時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)掛失止付通知書(shū)并簽章。掛失止付通知書(shū)應(yīng)當(dāng)記載下列事項(xiàng)：
(一)票據(jù)喪失的時(shí)間和事由；
(二)票據(jù)種類、號(hào)碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱；
(三)掛失止付人的名稱、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或者住所以及聯(lián)系方法。
第二十條付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書(shū)，應(yīng)當(dāng)立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書(shū)之日起12日內(nèi)沒(méi)有收到人民法院的止付通知書(shū)的，自第13日起，掛失止付通知書(shū)失效。
第二十一條付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書(shū)前，已經(jīng)依法向持票人付款的，不再接受掛失止付。
第二十二條申請(qǐng)人申請(qǐng)開(kāi)立支票存款賬戶的，銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社可以與申請(qǐng)人約定在支票上使用支付密碼，作為支付支票金額的條件。
第二十三條保證人應(yīng)當(dāng)依照票據(jù)法的規(guī)定，在票據(jù)或者其粘單上記載保證事項(xiàng)。保證人為出票人、付款人、承兌人保證的，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)的正面記載保證事項(xiàng)；保證人為背書(shū)人保證的，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)的背面或者其粘單上記載保證事項(xiàng)。
第二十四條依法背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，任何單位和個(gè)人不得凍結(jié)票據(jù)款項(xiàng)；但是，法律另有規(guī)定的除外。
第二十五條票據(jù)法第五十五條所稱"簽收"，是指持票人在票據(jù)的正面簽章，表明持票人已經(jīng)獲得付款。
第二十六條通過(guò)委托收款銀行或者通過(guò)票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，持票人向銀行提交票據(jù)日為提示付款日。
第二十七條票據(jù)法第六十二條所稱"拒絕證明"應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：
(一)被拒絕承兌、付款的票據(jù)的種類及其主要記載事項(xiàng)；
(二)拒絕承兌、付款的事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù)；
(三)拒絕承兌、付款的時(shí)間；
(四)拒絕承兌人、拒絕付款人的簽章。
票據(jù)法第六十二條所稱"退票理由書(shū)"應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：
(一)所退票據(jù)的種類；
(二)退票的事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù)；
(三)退票時(shí)間；
(四)退票人簽章。
第二十八條票據(jù)法第六十三條規(guī)定的"其他有關(guān)證明"是指：
(一)醫(yī)院或者有關(guān)單位出具的承兌人、付款人死亡的證明；
(二)司法機(jī)關(guān)出具的承兌人、付款人逃匿的證明；
(三)公證機(jī)關(guān)出具的具有拒絕證明效力的文書(shū)。
第二十九條票據(jù)法第七十條第一款第(二)項(xiàng)、第七十一條第一款第(二)項(xiàng)規(guī)定的"利率"，是指中國(guó)人民銀行規(guī)定的流動(dòng)資金貸款利率。
第三十條有票據(jù)法第一百零三條所列行為之一，情節(jié)輕微，不構(gòu)成犯罪的，由公安機(jī)關(guān)依法予以處罰。
第三十一條簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
第三十二條金融機(jī)構(gòu)的工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中玩忽職守，對(duì)違反票據(jù)法和本辦法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款、保證或者貼現(xiàn)的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過(guò)、撤職或者開(kāi)除的處分；造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十三條票據(jù)的付款人對(duì)見(jiàn)票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，由中國(guó)人民銀行處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額0.7‰的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過(guò)、撤職或者開(kāi)除的處分。
第三十四條違反中國(guó)人民銀行規(guī)定，擅自印制票據(jù)的，由中國(guó)人民銀行責(zé)令改正，處以1萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
第三十五條票據(jù)的格式、聯(lián)次、顏色、規(guī)格及防偽技術(shù)要求和印制，由中國(guó)人民銀行規(guī)定。
中國(guó)人民銀行在確定票據(jù)格式時(shí)，可以根據(jù)少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館的實(shí)際需要，在票據(jù)格式中增加少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字。
第三十六條本辦法自20xx年10月1日起施行。
發(fā)票管理制度5
1、目的：為規(guī)范公司購(gòu)銷業(yè)務(wù)發(fā)票的取得、開(kāi)具、作廢、保管及費(fèi)用類發(fā)票使用報(bào)銷等各環(huán)節(jié)的管理，特制定本制度。
2、范圍：公司購(gòu)銷業(yè)務(wù)中采購(gòu)商品取得的增值稅發(fā)票、普通發(fā)票（非增值稅發(fā)票），銷售商品開(kāi)具的增值稅發(fā)票；除購(gòu)銷業(yè)務(wù)外因公司正常經(jīng)營(yíng)需求所取得的其他費(fèi)用類型發(fā)票都適用本管理制度。
3、職責(zé)：
3.1公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照國(guó)家《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定要求，做好發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、認(rèn)證、保管；
3.2公司業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)實(shí)施本制度。
4、定義：無(wú)
5內(nèi)容：
5.1增值稅發(fā)票基本聯(lián)次用途使用規(guī)定
5.1.1增值稅專用發(fā)票統(tǒng)一規(guī)定為一式三聯(lián)
5.1.1.1第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷售方作銷售的記賬憑證
5.1.1.2第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，購(gòu)貨方作扣稅憑證
5.1.1.3第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購(gòu)貨方作付款的記賬憑證
5.1.2增值稅普通發(fā)票統(tǒng)一規(guī)定為一式五聯(lián)
5.1.2.1第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷售方作銷售的記賬憑證
5.1.2.2第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)至第四聯(lián)，購(gòu)貨方作付款憑證
5.1.2.3第五聯(lián)為存根聯(lián)，銷售方留存?zhèn)洳?/p>
5.2采購(gòu)發(fā)票管理
5.2.1商品采購(gòu)取得發(fā)票原則
5.2.1.1采購(gòu)商品時(shí)，采購(gòu)員必須向供貨單位索取發(fā)票，發(fā)票應(yīng)當(dāng)列明商品名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等，不能全部列明的，應(yīng)當(dāng)附《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋供貨單位發(fā)票專用章原印章、注明稅票號(hào)碼；
5.2.1.2供貨單位提供的發(fā)票和應(yīng)稅勞務(wù)清單與供貨單位提供的隨貨同行單或我司的采購(gòu)商品記錄所載內(nèi)容不相符時(shí)我司拒絕收取發(fā)票并退回，供貨單位收到我司退回的發(fā)票后重新開(kāi)具正確內(nèi)容的發(fā)票交付我司；
5.2.1.3先款后貨或預(yù)付貨款時(shí)收到的發(fā)票供貨單位信息與實(shí)際貨款支付金額、流向不一致時(shí)，我司拒絕收取發(fā)票；
5.2.1.4先貨后款時(shí)收到的發(fā)票供貨單位信息與應(yīng)付貨款金額、流向不一致時(shí)，財(cái)務(wù)部?jī)鼋Y(jié)應(yīng)付款、鎖定商品出庫(kù)直至查明原因；
5.2.1.5采購(gòu)合同約定貨款結(jié)算采取分批支付方式時(shí)，付款流向應(yīng)與發(fā)票信息一致；
5.2.1.6原則上我公司商品采購(gòu)只接受供貨方提供的增值稅專用發(fā)票；
5.2.1.7免稅計(jì)生用品及我司已申請(qǐng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的生物制品品種可接受供貨方提供的增值稅普通發(fā)票或通用機(jī)打發(fā)票，除上述兩類商品外，一律只收取增值稅專用發(fā)票；
5.2.1.8除上述兩類商品外，供貨方提供增值稅普票或通用機(jī)打發(fā)票的，我公司將做拒收處理；若存在特殊情況的，采購(gòu)員須提報(bào)公司業(yè)務(wù)科、財(cái)務(wù)科審批。
5.2.2采購(gòu)發(fā)票取得時(shí)限
5.2.2.1采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)票的取得時(shí)間依據(jù)采購(gòu)合同約定的時(shí)間，但不得超過(guò)三個(gè)月；
5.2.2.2因客觀原因不能當(dāng)期取得采購(gòu)發(fā)票的，采購(gòu)員負(fù)責(zé)定期催收，采購(gòu)發(fā)票的取得最遲不得超過(guò)商品入庫(kù)后的二個(gè)月（≤二個(gè)月）；
5.2.2.3公司業(yè)務(wù)科按月度匯總統(tǒng)計(jì)欠缺的采購(gòu)發(fā)票，按月度對(duì)欠缺采購(gòu)發(fā)票的采購(gòu)員進(jìn)行績(jī)效考核，考核結(jié)果報(bào)公司綜合管理部并在該采購(gòu)員當(dāng)月薪酬中予以體現(xiàn)；
5.2.2.4商品入庫(kù)后一個(gè)月后經(jīng)采購(gòu)人員催繳仍不能取得采購(gòu)發(fā)票的，財(cái)務(wù)部提報(bào)，由質(zhì)管科鎖定商品出庫(kù)、財(cái)務(wù)科停止應(yīng)付款項(xiàng)，必要時(shí)終止業(yè)務(wù)，聯(lián)系供貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制性取得發(fā)票。
5.2.3發(fā)生采購(gòu)?fù)顺龌虿少?gòu)折讓處理
5.2.3.1我公司未付貨款未作賬務(wù)處理情形
5.2.3.1.1我公司將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)隨同商品一并退還供貨方，供貨方作廢發(fā)票或作廢后重新出具發(fā)票。
5.2.3.1.2屬于銷售折讓的，供貨方按折讓后的貨款金額重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票交付我司。
5.2.3.2我司已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理情形。
5.2.3.2.1我司已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及稅款抵扣聯(lián)無(wú)法退還供貨方的情形，我司需在取得供貨方蓋章確認(rèn)的退貨協(xié)議或折讓證明單后向我司所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”并交付供貨方開(kāi)出紅字發(fā)票。
5.2.3.2.2“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單、通知單”及紅字發(fā)票一并作為憑證附件作為我司核銷往來(lái)賬款的憑據(jù)。
5.2.3.2.3財(cái)務(wù)部收到采購(gòu)?fù)顺龌蛘圩屪C明單資料后三個(gè)工作日內(nèi)前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”。
5.3銷售發(fā)票管理
5.3.1增值稅發(fā)票開(kāi)具規(guī)范要求
5.3.1.1字跡清楚；
5.3.1.2不得涂改；如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開(kāi)具后因客戶不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫(xiě)“有誤辦理”。
5.3.1.3項(xiàng)目填寫(xiě)齊全；
5.3.1.4票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；
5.3.1.5各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤；
5.3.1.6全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致；
5.3.1.7發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；
5.3.1.8不得開(kāi)具偽造的專用發(fā)票；
5.3.1.9不得拆本使用專用發(fā)票；
5.3.1.10不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
5.3.2銷售商品開(kāi)具發(fā)票原則
5.3.2.1銷售商品時(shí)，根據(jù)銷售合同、銷售記錄據(jù)實(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票，且商品出庫(kù)數(shù)量記錄與商品實(shí)物需相符、發(fā)票票面金額與實(shí)際收取的貨款需相符、貨款實(shí)際流向與采購(gòu)客戶信息需相符，確保票、賬、貨、款的一致性；
5.3.2.2銷售客戶為小規(guī)模納稅人或醫(yī)療機(jī)構(gòu)時(shí)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；
5.3.2.3銷售客戶為一般納稅人時(shí)可依據(jù)客戶需求開(kāi)具增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。
5.3.3銷售商品開(kāi)具發(fā)票要求
5.3.3.1客戶持銷售清單做為換開(kāi)增值稅票憑據(jù)；開(kāi)具《增值稅票》后，在此《銷售清單》加蓋“稅票已開(kāi)”�！朵N售清單》有更改或涂抹的，不予開(kāi)票。
5.3.3.2客戶丟失銷售清單要求開(kāi)具增值稅票，客戶至公司財(cái)務(wù)科復(fù)印銷售清單（記賬聯(lián)）后，由稅票開(kāi)票員在系統(tǒng)中查詢?cè)撲N售清單是否開(kāi)票，如確屬未開(kāi)票，由客戶在復(fù)印件上簽字確認(rèn)后開(kāi)具增值稅票。
5.3.3.3《銷售清單》有更改或涂抹的，需經(jīng)業(yè)務(wù)科核實(shí)原因，復(fù)印銷售清單（記賬聯(lián)）后，由稅票開(kāi)票員在系統(tǒng)中查詢?cè)撲N售清單是否開(kāi)票，如確屬未開(kāi)票，由客戶在復(fù)印件上簽字確認(rèn)后開(kāi)具增值稅票。
5.3.3.4同一客戶單位單日銷售匯總合并開(kāi)具發(fā)票；
5.3.4月度發(fā)票份數(shù)實(shí)行預(yù)算管理、按需分配；
5.3.4.1銷售發(fā)票開(kāi)具時(shí)限
5.3.4.2銷售業(yè)務(wù)發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間依據(jù)銷售合同約定的時(shí)間，但不得超過(guò)銷售當(dāng)月。
5.3.4.3銷售至醫(yī)療機(jī)構(gòu)的商品不區(qū)分交易方式，一律在商品出庫(kù)時(shí)開(kāi)具增值稅票，票貨同行。
5.3.5客戶未能在合同約定的時(shí)間內(nèi)換開(kāi)增值稅票而超期開(kāi)票時(shí)，稅票開(kāi)票員對(duì)持銷售清單換票聯(lián)人員信息進(jìn)行核對(duì)，確保持票人與公司備案的采購(gòu)人一
致，信息核對(duì)查驗(yàn)一致時(shí)，不得拒絕開(kāi)具發(fā)票，不一致時(shí)，稅票開(kāi)票員可拒絕開(kāi)票。
5.3.5.1不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形
5.3.5.2銷售免稅（計(jì)生用品）項(xiàng)目，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；
5.3.5.3將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；
5.3.5.4將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；
5.3.5.5將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人；
5.3.5.6提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。
5.3.6發(fā)生銷售退回或銷售折讓處理
5.3.6.1客戶方未付貨款未作賬務(wù)處理情形
5.3.6.1.1客戶將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還我司，稅票開(kāi)票員在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及存根聯(lián)、記賬聯(lián)所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證；
5.3.6.1.2未收到客戶退還的增值稅專用發(fā)票前，稅票開(kāi)票員不得直接在稅控系統(tǒng)作廢發(fā)票，財(cái)務(wù)核算時(shí)不得在當(dāng)期扣減銷項(xiàng)稅額；5.3.6.1.3屬于銷售折讓的，我司按折讓后的貨款金額重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票交付客戶。
5.3.6.2客戶已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理情形
5.3.6.2.1客戶已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及稅款抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情形，客戶在取得我司蓋章確認(rèn)的退貨協(xié)議或折讓證明單后向所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，并交付我司作為開(kāi)具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。
5.3.6.2.2稅票開(kāi)票員收到“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”在稅控系統(tǒng)開(kāi)出紅字發(fā)票后將抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)交付客戶。
5.3.6.2.3未辦理“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”前，稅票開(kāi)票員不得開(kāi)具紅字專用發(fā)票。
5.3.7開(kāi)票信息錯(cuò)誤處理
5.3.7.1當(dāng)月開(kāi)票信息錯(cuò)誤的'，在發(fā)票所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并在稅控開(kāi)票系統(tǒng)作廢該發(fā)票。
5.3.7.2跨月開(kāi)票信息錯(cuò)誤的，財(cái)務(wù)部在發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，與由客戶出具的“拒收證明”一并提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。
5.3.8發(fā)票丟失處理
5.3.8.1采購(gòu)發(fā)票丟失
5.3.8.1.1丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
5.3.8.1.2丟失增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，及時(shí)與供貨方聯(lián)系，取得加蓋供貨方公章的專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件及供貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失稅票已報(bào)稅證明單》作為我司增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
5.3.8.1.3丟失增值稅普通發(fā)票，及時(shí)與供貨方聯(lián)系取得加蓋供貨方公章的增值稅普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為憑證，并在傳播媒介上公告聲明作廢該發(fā)票。
5.3.8.2銷售發(fā)票丟失
5.3.8.2.1客戶丟失我司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，如果是專用發(fā)票且丟失前已認(rèn)證相符的，可索取加蓋我司公章的專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件或普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
5.3.8.2.2客戶丟失我司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，如果丟失前未認(rèn)證的，財(cái)務(wù)部向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《丟失稅票已報(bào)稅證明單》后，隨同加蓋我司公章的專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件交由客戶進(jìn)行認(rèn)證。
5.3.9客戶開(kāi)票信息變更處理
5.3.9.1客戶因經(jīng)營(yíng)需求需改變?cè)鲋刀愰_(kāi)票信息的，須持加蓋有公司公章的“開(kāi)票信息變更資料”原件至我司稅票開(kāi)票員處進(jìn)行開(kāi)票信息變更。
5.3.9.2客戶持復(fù)印件要求變更開(kāi)票信息的，稅票開(kāi)票人員將不予以辦理。
5.3.10發(fā)票保管要求
5.3.10.1購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí)需將當(dāng)次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的實(shí)際份數(shù)與發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上的起始份數(shù)進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票份數(shù)無(wú)誤；
5.3.10.2領(lǐng)購(gòu)后未開(kāi)具的發(fā)票由稅票開(kāi)票員保管、單獨(dú)存放，確保發(fā)票份數(shù)完整。
5.3.10.3每月增值稅普通發(fā)票存根聯(lián)（第五聯(lián)）的按發(fā)票號(hào)碼順序整理裝訂保管；
5.3.10.4當(dāng)月作廢發(fā)票明細(xì)與稅控系統(tǒng)核對(duì)后，將作廢發(fā)票整理，按年度裝訂，確保作廢發(fā)票聯(lián)次的完整。
5.3.8.5會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)定期和不定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行抽查，對(duì)發(fā)票保管工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，報(bào)公司綜合管理部后列入該崗位當(dāng)月工作績(jī)效考核。
5.4費(fèi)用發(fā)票
不符合國(guó)家稅法相關(guān)規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，個(gè)人和單位有權(quán)要求重新提供合法合規(guī)的發(fā)票或拒收。例如：假票、套票等，具體規(guī)定要求參見(jiàn)公司《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度》。
6、附錄：無(wú)
發(fā)票管理制度6
一、填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)，全份復(fù)寫(xiě)，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫(xiě)真實(shí)、完整，包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額。未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應(yīng)劃上“○”符號(hào)封項(xiàng)；作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。五、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
二、開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的`，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。
三、使用發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。
四、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定，按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。
五、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款，公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
六、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。
發(fā)票管理制度7
1.目的：為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定本制度，
2.本制度規(guī)定了發(fā)票領(lǐng)用、填制和保管的要求和方法。
3、發(fā)票領(lǐng)用
3.1發(fā)票統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)后交相關(guān)部門(mén)使用。
3.2設(shè)“發(fā)票使用登記本”，領(lǐng)取時(shí)要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號(hào)、經(jīng)手人。
3.3確定專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理、領(lǐng)、退、開(kāi)具等日常工作。
3.4發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用，不準(zhǔn)向外轉(zhuǎn)讓、出售
4.發(fā)票的填制
4.1填寫(xiě)發(fā)票時(shí)必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)收入時(shí)，沒(méi)有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。
4.2取得發(fā)票時(shí)不得要求變更用途和金額，要嚴(yán)格按照規(guī)定的`時(shí)限、號(hào)碼順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，要求項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，
4.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
4.4建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。
4.5填寫(xiě)錯(cuò)誤的發(fā)票不得丟棄，應(yīng)加蓋作廢章或簽寫(xiě)作廢字樣后，粘貼在存根上長(zhǎng)期保存。
5.發(fā)票的保管
5.1出辦稅員負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)用和保管。
5.2發(fā)票的存放和保管?chē)?yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并在報(bào)刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。
5.3已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿保存5年，期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。項(xiàng)目結(jié)束后移交公司存檔。
5.4稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查必須出示稅務(wù)檢查證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極配合，稅務(wù)人員檢查時(shí)，需將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出時(shí)應(yīng)開(kāi)具借用單，需調(diào)出空檔發(fā)票查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)付收據(jù)。
發(fā)票管理制度8
一、公司設(shè)有保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)、并設(shè)有專人看管，堅(jiān)決做到發(fā)票不丟失。
二、公司指派專人購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，保管發(fā)票。
三、公司堅(jiān)決做到發(fā)票不亂開(kāi)，亂畫(huà)。
四、開(kāi)發(fā)票人不得以任何形式虛開(kāi)，套開(kāi)發(fā)票。
五、公司如有發(fā)票丟失情況應(yīng)立即向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)和公安報(bào)案
六、公司會(huì)計(jì)應(yīng)每月定期或不定期的對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查，以免發(fā)生意外。
七、公司會(huì)計(jì)、出納應(yīng)及時(shí)學(xué)習(xí)發(fā)票管理法規(guī)。
八、公司會(huì)計(jì)、出納應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、遵守《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理法》。
發(fā)票管理制度9
1、目的
為了加強(qiáng)公司發(fā)票開(kāi)具管理，明確發(fā)票相關(guān)人的責(zé)任，保障各種稅務(wù)發(fā)票的安全完整、填開(kāi)合法合規(guī)。
2、范圍：
本制度適用本公司所有部門(mén)。
3、含義
本制度所指的發(fā)票是銷售商品，提供勞務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由我公司對(duì)外開(kāi)具的法定收款憑證，該憑證上必須印有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章。
4、內(nèi)容
4.1普通發(fā)票的基本內(nèi)容包括：客戶名稱、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位名稱(章)等。增值稅專用發(fā)票還包括購(gòu)貨人地址，購(gòu)貨人稅務(wù)登記號(hào)、稅率、稅額、供貨方名稱，地址及稅務(wù)登記號(hào)等。
4.2我公司目前使用發(fā)票由經(jīng)營(yíng)和納稅范圍決定，由公司依據(jù)自己的實(shí)際情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)。
5、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和領(lǐng)用
5.1公司對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，嚴(yán)格管理。
5.2公司的發(fā)票填開(kāi)人或保管人負(fù)責(zé)本公司發(fā)票在稅務(wù)機(jī)關(guān)的的`領(lǐng)購(gòu)。
5.3發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，要攜帶稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)用簿”，同時(shí)也要單獨(dú)建立自己公司的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)臺(tái)帳，及時(shí)與發(fā)票領(lǐng)用簿上的記錄核對(duì)。
5.4公司領(lǐng)用發(fā)票時(shí)應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)出備查簿，領(lǐng)出時(shí)要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號(hào)、經(jīng)手人。
5.5公司應(yīng)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況，在變更注銷稅務(wù)登記時(shí)，同時(shí)應(yīng)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)。
6、發(fā)票的開(kāi)具
6.1公司只有在銷售商品材料，提供勞務(wù)以及從事其他與本公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍相符的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，才能向付款人開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用，不得對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的單位和個(gè)人開(kāi)具發(fā)票。
6.2公司發(fā)票開(kāi)具人應(yīng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定，認(rèn)真審查發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容，對(duì)于不符合要求和情況不明的應(yīng)拒絕開(kāi)具發(fā)票，并及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理反映情況。
6.3發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等應(yīng)整本回收，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)，同時(shí)與領(lǐng)購(gòu)稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。
6.4開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋公司財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章。
6.5各發(fā)票開(kāi)具完成后，發(fā)票存根要單獨(dú)裝訂成冊(cè)，妥善保管，特別對(duì)機(jī)打發(fā)票存根更要認(rèn)真核對(duì)，按編號(hào)裝訂保管。
6.6發(fā)票開(kāi)具應(yīng)在公司財(cái)務(wù)部，開(kāi)具人為公司指定財(cái)務(wù)人員，不允許委托其他人員代開(kāi)的發(fā)票；使用計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該保管好自己的發(fā)票軟件系統(tǒng)密碼，除正常工作交接外，不得告訴他人。
6.7任何公司和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)和虛開(kāi)發(fā)票；未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得拆本使用發(fā)票；不得擴(kuò)大公司專用發(fā)票的使用范圍。
6.8開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按順序號(hào)全份復(fù)寫(xiě)，做到項(xiàng)目填寫(xiě)齊全、書(shū)寫(xiě)規(guī)范、字跡清楚、不得缺聯(lián)填寫(xiě)，加蓋印章時(shí)應(yīng)印跡清楚。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并加蓋“作廢”印章。
6.9發(fā)票開(kāi)具后，如果發(fā)生銷貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票時(shí)，必須及時(shí)收回原發(fā)票或取得對(duì)方有效證明以及其他符合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具紅字發(fā)票要求的。有關(guān)資料，同時(shí)在退回發(fā)票加蓋“作廢”印章。
6.10因稅務(wù)機(jī)關(guān)啟用新版發(fā)票而禁止舊版發(fā)票時(shí)，公司發(fā)票專管人員應(yīng)攜帶稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票領(lǐng)用簿核銷，舊版發(fā)票應(yīng)繳回稅務(wù)機(jī)關(guān)或加蓋“作廢”印章妥善保管。
6.11開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，要根據(jù)銷項(xiàng)稅額合理估算，使應(yīng)交稅金與公司資金情況相結(jié)合，做好納稅策劃，避免稅金大起大落，造成公司資金緊張。
6.12發(fā)票開(kāi)具流程：
6.12.1業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)票經(jīng)辦人填寫(xiě)《發(fā)票申請(qǐng)單》及附件（銷貨清單需要的填寫(xiě)，不需要不填），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，再交財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核無(wú)誤后，交發(fā)票管理人開(kāi)具，蓋章后交由經(jīng)辦人。
6.12.2業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)開(kāi)具《發(fā)票申請(qǐng)單》及附件，應(yīng)附銷售合同或協(xié)議復(fù)印件及出庫(kù)單，以及其他有關(guān)銷貨證明憑證（如運(yùn)費(fèi)憑證等）。
7、發(fā)票的管理
7.1公司發(fā)票管理人應(yīng)妥善保管各自空白發(fā)票實(shí)物，不得丟失，如發(fā)生丟失應(yīng)及時(shí)報(bào)告直接財(cái)務(wù)經(jīng)理；財(cái)務(wù)經(jīng)理得到發(fā)票丟失的消息后應(yīng)主動(dòng)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，盡力減少損失。
7.2鑒于公司的實(shí)際情況，發(fā)票開(kāi)具人和發(fā)票保管人為同一人，對(duì)發(fā)票的管理、使用負(fù)有直接責(zé)任。因此而造成稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款或公司經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)予以賠償；構(gòu)成犯罪的，公司將保留進(jìn)一步采取措施的權(quán)利。
7.3發(fā)票存根應(yīng)隨時(shí)裝訂成冊(cè)，年末裝箱歸檔，便于以后查詢。
7.4公司發(fā)票管理人要保管好與發(fā)票相關(guān)的臺(tái)賬和備查簿，例如：稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)用簿、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)臺(tái)賬、發(fā)票領(lǐng)出備查簿、發(fā)票開(kāi)具明細(xì)登記臺(tái)賬等，如果公司發(fā)票業(yè)務(wù)小，以上資料可以合并設(shè)立；與發(fā)票相關(guān)的臺(tái)賬和備查簿應(yīng)視同財(cái)務(wù)檔案管理，不得毀損或丟失。
8、其他
8.1公司要建立發(fā)票開(kāi)具明細(xì)登記臺(tái)賬，按照發(fā)票開(kāi)出的流向逐份登記，分別記錄發(fā)票號(hào)、開(kāi)票客戶名稱、金額、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和開(kāi)票人。
8.2本制度修改權(quán)、解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部，以前與本制度相抵觸的規(guī)定廢止，具體業(yè)務(wù)按照本制度執(zhí)行。
8.4本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。
發(fā)票管理制度10
為了更好地加強(qiáng)發(fā)票管理制度和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定如下制度：
一、本公司的發(fā)票由專人負(fù)責(zé)領(lǐng)取、開(kāi)具、保管及諸項(xiàng)業(yè)務(wù)，非發(fā)票管理人員不得代辦有關(guān)發(fā)票業(yè)務(wù)。
二、開(kāi)具發(fā)票必須按規(guī)定的'時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實(shí)開(kāi)具，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚。
三、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改、代開(kāi)專用發(fā)票，不得拆開(kāi)本使用專用發(fā)票，不得擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。
四、填開(kāi)發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。
五、必須按規(guī)定妥善存放、保管專用發(fā)票，不得放置在不安全地方。
六、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀，應(yīng)當(dāng)保存五年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后銷毀。
七、在使用發(fā)票過(guò)程中，如不慎丟失、損毀，應(yīng)于丟失當(dāng)日（24小時(shí)內(nèi)）書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理。
八、虛心接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查，如實(shí)反映發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
發(fā)票管理制度11
第一章總則
第一條為加強(qiáng)發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，促進(jìn)發(fā)票直接、快速、合理的批報(bào)，規(guī)范發(fā)票報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和程序，特制定本規(guī)定。
第二條江蘇XX房地產(chǎn)發(fā)展有限公司及其下屬分公司、控股子公司、項(xiàng)目部的發(fā)票報(bào)銷，必須遵守本規(guī)定。
第二章細(xì)則
第三條經(jīng)辦人員對(duì)客戶填開(kāi)的發(fā)票必須認(rèn)真審核，保證所取得發(fā)票的完整性、有效性與合法性。
(一)發(fā)票必須內(nèi)容真實(shí)，項(xiàng)目齊全，字跡清楚，不得有涂改現(xiàn)象。
購(gòu)買(mǎi)商品較多時(shí)，可開(kāi)商品統(tǒng)稱發(fā)票，但必須附上蓋有銷售方印章的發(fā)票清單。
(二)發(fā)票必須按照規(guī)定的時(shí)限、號(hào)碼順序填開(kāi)，全份一次復(fù)寫(xiě)，各聯(lián)內(nèi)容完全一致。發(fā)票合計(jì)欄必須大小寫(xiě)俱全，大小寫(xiě)金額相符。
(三)發(fā)票上必須有國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定套印的全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，以及開(kāi)票單位或個(gè)人加蓋的單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。
(四)收款收據(jù)視為白條，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕，并不得做為發(fā)票報(bào)銷。國(guó)家行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)除外，但必須是套印財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)，且該收據(jù)僅使用于收取行政事業(yè)性收費(fèi)方為有效。特殊情況開(kāi)具收款收據(jù)的，視金額大小要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。
(五)經(jīng)辦人員要取得相應(yīng)行業(yè)的發(fā)票，拒絕接受客戶用
第四條差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定，取得的費(fèi)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)有效。
(一)車(chē)票。計(jì)程車(chē)票原則上不予報(bào)銷，特殊情況確需搭乘的要注明起止地點(diǎn)和事由。公交車(chē)票單人連號(hào)不得報(bào)銷，多人同行的連號(hào)票必須由當(dāng)事人簽字確認(rèn)，公交車(chē)票要注明起止地點(diǎn)，不注明者不予報(bào)銷。
(二)住宿。發(fā)票上必須寫(xiě)明時(shí)間、人數(shù)、單價(jià)、金額、公司名稱，缺一不可。入住賓館若有多項(xiàng)消費(fèi)的，必須附上蓋有賓館印章的消費(fèi)明細(xì)單，不得統(tǒng)開(kāi)住宿費(fèi)。
(三)報(bào)銷。出差發(fā)票，該次出差的所有費(fèi)用一次性報(bào)銷，不得零散分次報(bào)銷。
第五條因工作需要招待客人，應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)招待費(fèi)的管理規(guī)定。招待費(fèi)發(fā)票報(bào)銷時(shí)，必須注明招待的事由、時(shí)間及人數(shù)。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明招待對(duì)象的姓名或職務(wù)以及所在單位的名稱。
第六條因公用車(chē)，應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)車(chē)輛使用及費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定。加油費(fèi)必須開(kāi)具正規(guī)發(fā)票，報(bào)銷時(shí)須附有車(chē)輛加油記錄表。駕駛員應(yīng)遵守交通規(guī)則，因人為原因被罰款不予報(bào)銷。車(chē)輛保養(yǎng)及修理必須在指定維修點(diǎn)，途中維修類費(fèi)用必須注明費(fèi)用發(fā)票的聯(lián)系地點(diǎn)和電話。
第七條發(fā)票報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填制封面。
(一)使用封面粘貼發(fā)票時(shí)，票面朝上，與封面一致，發(fā)票應(yīng)貼左上角。票據(jù)多時(shí)，可補(bǔ)一張不超過(guò)封面大小的白紙，在其表面依次貼好，票據(jù)由大到小排列，力求美觀。
(二)發(fā)票報(bào)銷時(shí)每個(gè)經(jīng)辦人單獨(dú)做封面，發(fā)票為多人共同發(fā)生的`，可集中做封面。
(三)發(fā)票應(yīng)按同類別做封面，比如辦公費(fèi)和招待費(fèi)不要做在同一報(bào)銷封面下。
(四)單張發(fā)票金額在500元以下的粘貼使用明細(xì)封面，集中金額達(dá)500元以上時(shí)，填寫(xiě)匯總封面，每張明細(xì)封面用膠水貼牢后，再附上匯總封面一同報(bào)銷。
第八條發(fā)票報(bào)銷時(shí)，各部門(mén)主管及財(cái)務(wù)部必須認(rèn)真審核。
(一)購(gòu)買(mǎi)的物品、書(shū)籍、光盤(pán)等報(bào)銷時(shí)必須附繳庫(kù)單。簽定合同或協(xié)議書(shū)的工程項(xiàng)目，結(jié)算付款時(shí)必須附上發(fā)票和工程項(xiàng)目的驗(yàn)收單。政府部門(mén)的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、購(gòu)買(mǎi)的書(shū)籍、光盤(pán)等必須到辦公室進(jìn)行登記，經(jīng)辦公室人員簽字后方可給予報(bào)銷。
(二)不符合財(cái)政部發(fā)布的《發(fā)票管理辦法》的發(fā)票，不得做為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕。
(三)財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)票內(nèi)容有疑問(wèn)的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)交監(jiān)事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，核實(shí)后按實(shí)際予以報(bào)銷。經(jīng)調(diào)查存在弄虛作假行為的，將依據(jù)《財(cái)務(wù)信用管理試行制度》對(duì)其采取必要的監(jiān)管措施。
第九條發(fā)票批報(bào)程序及流程。
(一)發(fā)票和繳庫(kù)單齊全后，經(jīng)辦人員必須及時(shí)整理填制報(bào)銷封面，經(jīng)證明人簽字確認(rèn)后，呈交部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部核定報(bào)銷金額后，呈交總經(jīng)理審批。
(二)票據(jù)傳遞流程：經(jīng)辦人制單→證明人簽字→部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字→總經(jīng)理審批→出納處報(bào)銷或沖抵借款。整個(gè)流程原則上在七天內(nèi)結(jié)束。
發(fā)票管理制度12
1.總則：
為了充分利用互聯(lián)網(wǎng)的信息化運(yùn)作優(yōu)勢(shì)，提高信息傳遞、處理效率，確保安全；節(jié)約公司的快遞成本，規(guī)范快遞物品的收發(fā)管理，避免造成公司資料的丟失及浪費(fèi)。
2.適用范圍：
本公司所有員工均屬之
3.定義：
3.1快遞物品：指員工因工作需要，向外部寄送文件，資料，配件，樣品以及其他貨品等。（銷售儀器和銷售試劑的發(fā)貨除外）
4.組織與職責(zé)：
4.1：值班門(mén)衛(wèi)：負(fù)責(zé)公司郵件、零散快遞物品的收發(fā)管理。
4.2：物流部：負(fù)責(zé)公司郵件、快遞物品的寄發(fā)管理。
4.3：各部門(mén)：遞。
4.4：各部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)的快遞費(fèi)進(jìn)行管控。
5．流程圖：(略)
6.執(zhí)行說(shuō)明：
6.1快遞的簽收與發(fā)送寄件人必須按照本辦法規(guī)定的寄件要求寄發(fā)快
6.1.1快遞的接收
6.1.1.1值班門(mén)衛(wèi)收到文件，資料，貨物等快遞物品時(shí)，要及時(shí)通知轉(zhuǎn)交給相關(guān)部門(mén)人員。
6.1.1.2物品接收人要在《郵件快遞簽收登記表》上簽字接收，以備查驗(yàn)核對(duì)。
6.1.1.3除特殊情況外，如貨物中指定的接收人不在，電話通知本人是否接受，同意的可指定委托人代為簽收。原則上各部門(mén)人員應(yīng)代收。
6.1.2快遞的寄發(fā)
6.1.2.1因工作需要，需向外部寄送文件，資料，貨物及其他物品者必須到物流部填寫(xiě)《郵件快遞寄發(fā)登記表》進(jìn)行登記，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后交物流部，由物流部聯(lián)系快遞公司統(tǒng)一發(fā)送。各（需求部門(mén)于每日16:30前送至物流部）
6.1.2.2未經(jīng)登記或需快遞物品無(wú)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批的，物流部可拒接受理，對(duì)于不合格的件退回發(fā)件人。
6.1.2.3快遞公司的選擇：選擇的原則是合理、負(fù)責(zé)任、低成本；寄件人必須根據(jù)所寄物品的性質(zhì)，合理、負(fù)責(zé)任的選擇性價(jià)比高的快遞公司，以低成本完成寄件。能以普通郵寄處理的不選擇快遞。
6.1.2.4各需求人員必須在《郵件快遞寄發(fā)登記表》上詳細(xì)注明收件人姓名，地址，所寄物品名稱，以及快遞承運(yùn)單位及快遞單號(hào)，以備查驗(yàn)核對(duì)，如資料登記不清或不完整者，物流部有權(quán)要求當(dāng)事人將資料完善，對(duì)于無(wú)故拒不按要求填寫(xiě)，且物流要求無(wú)效者，物流部有權(quán)拒發(fā)該物品，并將情況報(bào)備部門(mén)負(fù)責(zé)人處理。
6.1.2.5填寫(xiě)快遞單：用正楷字清晰填寫(xiě)收件方和寄件方詳細(xì)資料（地址、收件人、聯(lián)系電話、郵編等）。
7.寄件相關(guān)規(guī)定：
7.1.1物件分類：A類：緊急件；B類：貴重件（如票據(jù)、證件、貴重配件或物品等）類：普通件（如資料、文件、普通配件等）類：；C；D普通信函、賀卡等。
7.1.2快遞公司選擇參照表序號(hào)12寄件類選擇快遞公司型AB發(fā)順豐快遞發(fā)EMS或順豐快遞34CD發(fā)一般的快遞公司郵政（發(fā)平信）
�。ㄎ锪鞑繉⑻峁└骺爝f公司的優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)及價(jià)格，供參考選擇） 7.1.3普通物品、公司樣本、普通資料類原則上均選一般的快遞公司（非順豐快遞），若是特急件貴重配件或物品，方可選順豐快遞等郵寄方式。
7.1.4嚴(yán)禁公費(fèi)寄私人物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按該單快遞費(fèi)的'10倍處罰。
7.1.5為便于寄回公司物品損壞時(shí)的索賠，外派人員必須選擇有資質(zhì)能出具發(fā)票的快遞物流公司。
7.1.6寄回公司的物品，由寄件人直接付款，物流部自本通知發(fā)出之日起將不再支付快遞公司到付付款，公司任何人不得選擇到付付款方式，否則造成的耽誤損失由經(jīng)辦人承擔(dān)。
7.1.7如發(fā)生物流部提貨寄回公司物品（含退換、返修儀器及試劑）產(chǎn)生的費(fèi)用，動(dòng)用到物流部備用金的，將歸各業(yè)務(wù)部門(mén)費(fèi)用核算。
8.執(zhí)行時(shí)間：
凡以往發(fā)文與本文不一致的，以本文為準(zhǔn)《郵件快遞收發(fā)管理制度》從下發(fā)之日起執(zhí)行。
發(fā)票管理制度13
發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù)，在購(gòu)銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管的管理，現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度，望相關(guān)部門(mén)和人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。
一、費(fèi)用發(fā)票的管理
1、定義。費(fèi)用發(fā)票指因購(gòu)入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票。
2、管理規(guī)定。
1）凡購(gòu)入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報(bào)銷憑證后。
2）對(duì)于真實(shí)、合法、合理但內(nèi)容不完整、計(jì)算有誤的發(fā)票，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人，由其負(fù)責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報(bào)支。
3）收到真實(shí)、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報(bào)支金額的，按發(fā)票實(shí)際金額報(bào)支。
4）收到不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)必須拒絕報(bào)支。
5）財(cái)務(wù)將費(fèi)用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記帳憑證裝訂成冊(cè)，按規(guī)定年限保管。
3、禁止條例。
1）對(duì)于無(wú)法提供合法正確的原始發(fā)票的費(fèi)用，不得報(bào)銷；對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理證明，財(cái)務(wù)管理中心審核后方可報(bào)支。
2）對(duì)于無(wú)原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進(jìn)行帳務(wù)處理，即不得虛列支出。
4、處罰條例。
1）費(fèi)用申報(bào)人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補(bǔ)償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。
2）現(xiàn)金出納不嚴(yán)格保管原始發(fā)票，使費(fèi)用申報(bào)人無(wú)法進(jìn)行報(bào)銷的，由出納承擔(dān)該筆費(fèi)用。
二、進(jìn)貨發(fā)票的管理
1、定義。指購(gòu)進(jìn)商品用于銷售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票），包括進(jìn)貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類公司進(jìn)貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機(jī)卡除外）。
2、管理規(guī)定。
3）收到進(jìn)貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺(tái)帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進(jìn)貨發(fā)票也必須嚴(yán)格進(jìn)行簽收，以明確責(zé)任。
4）代為收取的進(jìn)貨發(fā)票應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，并辦理簽收手續(xù)。
5）收到進(jìn)貨發(fā)票必須進(jìn)行審核發(fā)票的真?zhèn)�，開(kāi)具的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對(duì)于有疑問(wèn)的發(fā)票應(yīng)詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員辯別，對(duì)收到虛假的發(fā)票、開(kāi)具錯(cuò)誤、開(kāi)具不規(guī)范和與進(jìn)貨不符的發(fā)票應(yīng)退回，退回發(fā)票進(jìn)也必須做好簽收手續(xù)。
6）進(jìn)貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱應(yīng)與進(jìn)貨、付款名稱一致，對(duì)于母子性質(zhì)的集團(tuán)供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。
7）收到發(fā)票必須嚴(yán)格保管，在未確認(rèn)入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。
8）進(jìn)貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明，是付款的重要依據(jù)，進(jìn)貨發(fā)票必須及時(shí)處理，自開(kāi)票日起超過(guò)三個(gè)月的增值稅發(fā)票自動(dòng)作廢。
9）財(cái)務(wù)入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑證附件，一并裝訂成冊(cè)，按規(guī)定年限保管。
10）增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務(wù)專員（或其他指定人員）進(jìn)行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結(jié)帳后，稅務(wù)專員必須核對(duì)帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。
11）抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊(cè)，并編號(hào)存檔并存放指定檔案室。
12）進(jìn)貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（分管核算），并及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進(jìn)行認(rèn)證手續(xù)，誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)。
3、禁止條例。
1）不得根據(jù)開(kāi)具錯(cuò)誤、開(kāi)具不規(guī)范、與進(jìn)貨不符的發(fā)票進(jìn)行入帳處理。
2）不得收取三不符發(fā)票（進(jìn)貨、結(jié)算、付款供應(yīng)商名稱不一）。
3）未收到發(fā)票不得進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理。
4）發(fā)票未進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。
5）不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。
4、獎(jiǎng)懲條例。
1）每年對(duì)臺(tái)帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進(jìn)行檢查，若嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，從不發(fā)生違規(guī)操作的，獎(jiǎng)勵(lì)300元。
2）發(fā)生進(jìn)貨發(fā)票（包括抵扣聯(lián)）遺失，造成無(wú)法抵扣的，由責(zé)任人補(bǔ)償稅金，并扣罰200元。
3）增票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4）帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因，對(duì)責(zé)任人扣款100元；若發(fā)票管理員據(jù)實(shí)不報(bào)的’，對(duì)其扣款100元。
5）增票移交不進(jìn)行簽收手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)移交人扣款50元。
三、銷售發(fā)票的管理
�。ㄒ唬┒x。指銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶開(kāi)具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票（下稱增票）和普通發(fā)票（下稱小票）。向供應(yīng)商進(jìn)行退貨時(shí)，應(yīng)開(kāi)具退貨證明，由供應(yīng)商開(kāi)具紅字發(fā)票。
�。ǘ┰鲋刀惏l(fā)票的管理
1、購(gòu)買(mǎi)。增票只能由發(fā)票管理員購(gòu)買(mǎi)，發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)，其他任何人員無(wú)權(quán)購(gòu)買(mǎi)。
2、領(lǐng)用。
1）增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人，且領(lǐng)用人限臺(tái)帳、門(mén)店財(cái)務(wù)主管、主管會(huì)計(jì)和其他指定開(kāi)票員（財(cái)務(wù)人員），收銀、出納和其他非財(cái)務(wù)人員一律不得領(lǐng)用。
2）領(lǐng)用時(shí)必須在發(fā)票管理簿（稅務(wù)印發(fā)）上辦理簽收手續(xù)。
3）領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。
3、開(kāi)具。
1）增票只能由領(lǐng)用人開(kāi)具，其他人員不得開(kāi)具，出納在獲得準(zhǔn)許時(shí)臨時(shí)代為開(kāi)具；
2）將開(kāi)具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應(yīng)商時(shí)，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。
3）增票的開(kāi)具必須符合法律規(guī)定，不得虛開(kāi)、不得開(kāi)具與實(shí)際貨物不一致的增票，必須填寫(xiě)完整，注明開(kāi)具人姓名。
4、保管。
1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi)；
2）領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)保管，營(yíng)業(yè)終了后必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi)；增票使用完畢，按序排列，填寫(xiě)封面。
3）使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員，發(fā)票管理員進(jìn)行審核增票的連續(xù)性、開(kāi)具的規(guī)范性，并在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù)，并在自身登記簿上勾銷登記，經(jīng)稅務(wù)局消號(hào)后，按序按號(hào)存放于指定檔案室；
4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊(cè)，每100份裝訂成一冊(cè)，并打印開(kāi)具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂，此工作由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)，發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3）
5、增票的紅沖與作廢。
1）因增票開(kāi)具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡(jiǎn)單用針別在一起。
2）對(duì)于因退貨或發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)已入帳的，必須填寫(xiě)相應(yīng)的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開(kāi)具日期和號(hào)碼，只需撕下記帳聯(lián)即可。
3）不管是否財(cái)務(wù)已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開(kāi)具必須獲得對(duì)方稅務(wù)同意的“退稅證明”。
6、換票。
1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無(wú)法當(dāng)即開(kāi)出，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開(kāi)具后再換回小票的行為。
2）對(duì)顧客要求開(kāi)具的增票，自收到日起，保管期最多為二個(gè)星期，二星期內(nèi)顧客未換取的，將增票還與開(kāi)票人，不得積壓。
3）小票的換票期限為一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月的不得更換。
4）門(mén)店應(yīng)在收銀臺(tái)顯要位置張貼以上二項(xiàng)須知。
5）對(duì)于換回的小票，應(yīng)進(jìn)行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對(duì)，隨對(duì)帳單上交財(cái)務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對(duì)。
6）門(mén)店收到待換增票，需進(jìn)行登記，交付客戶時(shí)，由其在登記簿上簽收。
7）換票工作由門(mén)店財(cái)務(wù)主管操作，門(mén)店財(cái)務(wù)主管?chē)?yán)格保管增票，不得有遺失現(xiàn)象。
（三）普通發(fā)票的管理
1、購(gòu)買(mǎi)或印制。
1）小票只能由發(fā)票管理員購(gòu)買(mǎi)，發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)，其他任何人員無(wú)權(quán)購(gòu)買(mǎi)；
2）小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準(zhǔn)后，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續(xù)；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進(jìn)行驗(yàn)收、登記、保管工作。
2、領(lǐng)用。
1）發(fā)票管理員和門(mén)店財(cái)務(wù)主管必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。
2）發(fā)票由發(fā)票管理員負(fù)責(zé)發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進(jìn)行發(fā)放工作。
3）門(mén)店領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。
4）發(fā)票應(yīng)由門(mén)店財(cái)務(wù)主管（無(wú)財(cái)務(wù)主管的，由臺(tái)賬負(fù)責(zé)，下同）進(jìn)行領(lǐng)用，填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”，若無(wú)法直接親自領(lǐng)用的，必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人，經(jīng)授權(quán)的人員方可進(jìn)行代為領(lǐng)用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨(dú)立核算門(mén)店若小票購(gòu)買(mǎi)、印制后存放于門(mén)店的，可不必填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫(xiě)“小票申請(qǐng)單”。
5）門(mén)店財(cái)務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫(kù)存，制定小票安全庫(kù)存量（庫(kù)存足以滿足3天以上銷售需要），對(duì)于低于安全庫(kù)存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng)。
6）門(mén)店財(cái)務(wù)主管根據(jù)銷售需要（滿足2天的銷售量），向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門(mén)店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺(tái)帳根據(jù)后臺(tái)開(kāi)票需要按需領(lǐng)用，即開(kāi)具幾份領(lǐng)用幾份，辦理簽收。除收銀、臺(tái)帳外，其他人一律不得領(lǐng)用。
7）收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”，登記領(lǐng)用日期、小票號(hào)碼、份數(shù)或本數(shù)。
3、開(kāi)具。
1）小票實(shí)行“誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)開(kāi)具”，不得互相借用，收銀應(yīng)直接向門(mén)店財(cái)務(wù)主管領(lǐng)用。
2）使用機(jī)打小票的，嚴(yán)格按操作要求進(jìn)行開(kāi)具，有贈(zèng)品的應(yīng)注明，贈(zèng)送禮金券或讓利必須加以注示，機(jī)打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無(wú)效。
3）手工開(kāi)票的，嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)具，開(kāi)票內(nèi)容必須齊全，準(zhǔn)確填寫(xiě)商品ID、品名規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、營(yíng)業(yè)員、收款人，大小寫(xiě)金額一致，有贈(zèng)品的應(yīng)注明，贈(zèng)送禮金券或讓利必須加以注示。
4）小票必須按真實(shí)的銷售單開(kāi)具，不得虛開(kāi)小票，對(duì)于不符規(guī)定的.銷售單或違規(guī)開(kāi)票指示，收銀必須拒絕，并向門(mén)店財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。
5）收銀開(kāi)具小票同時(shí)必須保證貨款全額收到，對(duì)于預(yù)收款的一律不得開(kāi)具，嚴(yán)格禁止應(yīng)收款銷售。
4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對(duì)于不提供原始小票的，不得開(kāi)具紅字小票。
5、保管。
1）發(fā)票管理員和門(mén)店財(cái)務(wù)主管必須嚴(yán)格保管未開(kāi)具的小票，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi)，不得隨意擺放。
2）營(yíng)業(yè)終了，對(duì)于未開(kāi)具的小票應(yīng)存放在財(cái)務(wù)室內(nèi)，不得放在收銀臺(tái)，各門(mén)店財(cái)務(wù)室應(yīng)提供帶鎖的柜子供收銀存放，門(mén)店財(cái)務(wù)主管（或臺(tái)帳）必須每天對(duì)發(fā)票進(jìn)行清對(duì)，為明確各收銀責(zé)任，對(duì)未開(kāi)具的小票應(yīng)包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應(yīng)自行進(jìn)行登記存放數(shù)量。次日領(lǐng)取時(shí)，收銀進(jìn)行檢查封口和實(shí)際數(shù)量的完整性。
3）收銀將一批次已開(kāi)具完小票存根聯(lián)交回門(mén)店財(cái)務(wù)主管，機(jī)打小票每100份為一冊(cè)，裝訂成冊(cè)，加蓋封面；門(mén)店財(cái)務(wù)主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開(kāi)票的規(guī)范性，審核無(wú)誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收，同時(shí)在自身的“門(mén)店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進(jìn)行登記工作。
4）門(mén)店財(cái)務(wù)主管對(duì)于收回存根聯(lián)按序排列，并按月按號(hào)存放。小票存根聯(lián)在門(mén)店的保管期限為半年至一年，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員，上交小票時(shí)排列必須與領(lǐng)用時(shí)的批次一致，以便于勾銷登記。上交時(shí)間為每年3月和9月。例：3月份上交上年4月至9月的小票
5）公司發(fā)票管理員按門(mén)店按序號(hào)存放存根聯(lián)，便于以后查用。
6）公司發(fā)票管理員和門(mén)店財(cái)務(wù)主管每日必須清點(diǎn)庫(kù)存小票與登記簿庫(kù)存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報(bào)分公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）。
7）小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關(guān)倉(cāng)庫(kù)人員，嚴(yán)密注意遺失小票，防止虛假提貨現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的，立即通知門(mén)店經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管，倉(cāng)管人員對(duì)異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應(yīng)及時(shí)和收銀人員核實(shí)，收款情況；如屬支票付款的，必須在財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)支票必須到帳后，方可發(fā)貨。
�。ㄋ模┆�(jiǎng)懲條例
1、獎(jiǎng)勵(lì)條例
1）每年對(duì)門(mén)店進(jìn)行發(fā)票管理檢查，門(mén)店嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴(yán)密清晰，發(fā)票庫(kù)存與登記簿一致，嚴(yán)格執(zhí)行增票的調(diào)換工作，小票不缺號(hào)、填寫(xiě)準(zhǔn)確完整、裝訂整齊，查詢方便，且門(mén)店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對(duì)門(mén)店財(cái)務(wù)主管獎(jiǎng)勵(lì)500元，由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)；受獎(jiǎng)勵(lì)的門(mén)店中，若收銀、臺(tái)帳積極配合財(cái)務(wù)主管做好相關(guān)的工作的，對(duì)門(mén)店收銀和臺(tái)帳獎(jiǎng)勵(lì)100元，由門(mén)店財(cái)務(wù)主管提出申請(qǐng)，由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)。
2）發(fā)票管理員嚴(yán)格保管各類發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，并對(duì)門(mén)店加強(qiáng)監(jiān)控，存根聯(lián)保存有序、整齊，發(fā)票庫(kù)存量與登記簿一致，當(dāng)年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象，對(duì)發(fā)票管理員獎(jiǎng)勵(lì)500元。
2、處罰條例
1）不按實(shí)、完整、連續(xù)進(jìn)行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作，每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)相關(guān)登記責(zé)任人（發(fā)票管理員、財(cái)務(wù)主管、收銀）扣罰100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
2）未開(kāi)具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號(hào)、裝訂的，每發(fā)現(xiàn)一次，根據(jù)情節(jié)對(duì)門(mén)店財(cái)務(wù)主管扣罰50―100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4）發(fā)生小票遺失的，對(duì)責(zé)任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的，必須全額賠償，情節(jié)嚴(yán)重的直接除名。
5）虛開(kāi)發(fā)票，對(duì)開(kāi)票人和開(kāi)票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。
6）開(kāi)票不規(guī)范，視情況對(duì)開(kāi)票人扣款10~100元，造成損失的，除補(bǔ)償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。
7）門(mén)店財(cái)務(wù)主管不按規(guī)定進(jìn)行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)臺(tái)帳扣款100元。
8）增票未經(jīng)客戶或供應(yīng)商簽字就交付的，對(duì)責(zé)任人扣款50元。
四、適用與執(zhí)行
1、外省分公司門(mén)店財(cái)務(wù)主管一般為主辦會(huì)計(jì)或臺(tái)賬。
2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎(chǔ)，其他行業(yè)分公司參照?qǐng)?zhí)行。
本規(guī)定即日起執(zhí)行，請(qǐng)各財(cái)務(wù)部門(mén)作好指導(dǎo)和宣傳工作并嚴(yán)格執(zhí)行。
發(fā)票管理制度14
一、目的
為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，明確管理及使用范圍，預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯(cuò)漏，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況，制定本制度。
二、使用范圍：
適用于本單位經(jīng)營(yíng)銷售及服務(wù)業(yè)務(wù)。
三、發(fā)票種類：
1、國(guó)稅局出售的增值稅專用發(fā)票三聯(lián)機(jī)打發(fā)票；
2、國(guó)稅局出售的增值稅普通發(fā)票兩聯(lián)機(jī)打發(fā)票；
四、職責(zé)：
1、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人：由財(cái)務(wù)部指定人員，現(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)擔(dān)任，負(fù)責(zé)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票驗(yàn)舊購(gòu)新事項(xiàng)。
2、發(fā)票領(lǐng)用人：由指定人員使用(如收銀員、經(jīng)營(yíng)部收入管理人員、票務(wù)組負(fù)責(zé)人員)，負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票；
3、發(fā)票開(kāi)具人：由指定收銀員或收入負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)收入時(shí)，開(kāi)具真實(shí)、合法、有效發(fā)票；
4、發(fā)票管理人：由發(fā)票領(lǐng)用人、開(kāi)具人擔(dān)任，負(fù)責(zé)發(fā)票的保管、發(fā)放、領(lǐng)用、歸還；
5、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票檔案領(lǐng)用，保管、收發(fā)、使用、進(jìn)行監(jiān)督。定期檢查發(fā)票保管使用情況；
五、管理制度：
(一)、發(fā)票購(gòu)買(mǎi)和保管：
1、發(fā)票由財(cái)務(wù)部指定專項(xiàng)會(huì)計(jì)人員向有關(guān)稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)。
2、財(cái)務(wù)部專項(xiàng)購(gòu)買(mǎi)人員必須對(duì)購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票清點(diǎn)號(hào)碼及數(shù)量；
(二)、發(fā)票的領(lǐng)用：
1、財(cái)務(wù)部指定專項(xiàng)會(huì)計(jì)人員應(yīng)設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用單”凡發(fā)放票據(jù)必須填寫(xiě)“發(fā)票領(lǐng)用單”領(lǐng)取時(shí)要記載，領(lǐng)用日期、發(fā)票簡(jiǎn)稱、發(fā)票的代碼、數(shù)量、發(fā)票起止號(hào)、領(lǐng)票人及部門(mén)負(fù)責(zé)人。
2、領(lǐng)用發(fā)票人，必須制定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的管理工作，并自行做好發(fā)票的領(lǐng)用登記工作(以下簡(jiǎn)稱發(fā)票管理人員)。
3、發(fā)票管理人員在向會(huì)計(jì)領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，必須填寫(xiě)“發(fā)票領(lǐng)用單”辦理領(lǐng)用手續(xù)，并清點(diǎn)數(shù)量和驗(yàn)看發(fā)票號(hào)碼。
4、發(fā)票管理人員對(duì)所領(lǐng)取的發(fā)票必須妥善保管，在交付申請(qǐng)人時(shí)，應(yīng)登記簽收。
5、若發(fā)票管理人員出現(xiàn)離職或挪崗的，必須做好發(fā)票的交接和盤(pán)點(diǎn)工作，將未用過(guò)的發(fā)票上交財(cái)務(wù)部，由接管人重新簽名領(lǐng)用。
(三)、發(fā)票的開(kāi)具：
1、設(shè)置“發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單”要記載付款名稱、日期、開(kāi)具的金額及項(xiàng)目名稱。
2、發(fā)票應(yīng)該按照一定的時(shí)期、順序、全部聯(lián)次一次性開(kāi)具。
3、發(fā)票只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號(hào)或開(kāi)具空白發(fā)票。
4、要確保開(kāi)具的付款人名稱和金額的準(zhǔn)確性，并蓋公司“發(fā)票專用章”，盡量避免作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票。
5、開(kāi)具發(fā)票時(shí)遇到的`其他特殊情況，(注：開(kāi)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符，開(kāi)票期間不相符，提前或推后等情況)開(kāi)票人員均應(yīng)取得財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開(kāi)具發(fā)票。
6、一般情況下，已確認(rèn)收到款項(xiàng)方能開(kāi)具發(fā)票，未收到款項(xiàng)需提前開(kāi)具發(fā)票的，除合同約定外，需取得財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能開(kāi)具發(fā)票，其中涉及以匯款形式收取收入的，需憑進(jìn)賬單原件換取發(fā)票，以避免重復(fù)開(kāi)具發(fā)票。
7、特殊情況需要開(kāi)票的，例如淘寶不要票部分業(yè)務(wù)，按淘寶提現(xiàn)總額計(jì)算，由會(huì)計(jì)與出納員核對(duì)后，填寫(xiě)應(yīng)填寫(xiě)開(kāi)票申請(qǐng)單由開(kāi)票員進(jìn)行開(kāi)具。
(四)、發(fā)票的記賬：
財(cái)務(wù)部與出納確認(rèn)好每月收入后，由會(huì)計(jì)人員逐筆入賬，要確保收入額與記賬報(bào)稅的收入額、稅額相符，確保繳納稅金的準(zhǔn)確性。
(五)、責(zé)任追究處罰
1、各發(fā)票保管人員每日必須清點(diǎn)庫(kù)存發(fā)票與登記簿庫(kù)存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因。發(fā)生遺失必須立即上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部。
2、發(fā)票保管人應(yīng)保證空白發(fā)票、已開(kāi)發(fā)作廢發(fā)票、發(fā)票存根有序完整。
3、發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)保證開(kāi)具的發(fā)票真實(shí)、合法、有效。
4、發(fā)票管理人員必須把發(fā)票安全保管，以防丟失和損壞。
5、由以上情況給公司造成的各項(xiàng)損失由各保管責(zé)任人承擔(dān)，并根據(jù)情況情節(jié)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰或辭退處理。
六、附則：
1、本制度未規(guī)定之事項(xiàng)，按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋，自頒布之日起實(shí)施。
發(fā)票管理制度15
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國(guó)稅局出售的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。二是地稅局出售的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)。
第二章 發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管和使用
第三條 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票由本單位財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)使用情況，按照國(guó)家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一向稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)并由專人保管。
第四條 財(cái)務(wù)部門(mén)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求對(duì)購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票加強(qiáng)管理，健全保管制度，專人負(fù)責(zé)保管購(gòu)買(mǎi)的票據(jù)和開(kāi)具發(fā)票的專用設(shè)備，并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細(xì)登記各種 發(fā)票購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用和結(jié)存情況，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。如發(fā)票保管人員工作變動(dòng)，必須嚴(yán)格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
第五條 已繳銷或使用完畢的發(fā)票，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序按會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管�？瞻装l(fā)票丟失，必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，對(duì)因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第六條 填開(kāi)發(fā)票的單位必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。
第七條 各單位需要開(kāi)具發(fā)票，首先由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)《銷售發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》（見(jiàn)附件），經(jīng)相關(guān)手續(xù)審批后，連同相應(yīng)的與合同原件相符的復(fù)印件、發(fā)貨單和購(gòu)貨單位開(kāi)票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財(cái)務(wù)專用章），提交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票人員開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具不得超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的開(kāi)票限額。
第八條 開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍：屬于稅務(wù)登記的增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，其他業(yè)務(wù)開(kāi)具國(guó)稅或地稅的普通發(fā)票。
第九條 發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)全份復(fù)寫(xiě)或打印，并加蓋單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章和填開(kāi)人印章；各項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫(xiě)清晰、真實(shí)、完整，包括日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額等。
第十條 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票的單位，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代 開(kāi)發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。
第十一條 開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，在當(dāng)月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢，重新開(kāi)具。作廢專用發(fā)票全聯(lián)次留存�？缭潞蛯�(duì)方已認(rèn)證抵扣需開(kāi)具紅字專用發(fā)票應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。
第十二條 嚴(yán)禁超范圍或攜往外地使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。違反國(guó)家法律、法規(guī)，變?cè)臁⑻撻_(kāi)發(fā)票的，按集團(tuán)公司責(zé)任追究制度追究責(zé)任，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。
第十三條 根據(jù)經(jīng)辦人員提交的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息開(kāi)具的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無(wú)誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次，財(cái)務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。
第三章 發(fā)票的取得
第十四條 所有單位在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。
第十五條 經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)�、�?nèi)容開(kāi)具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)一律不予辦理。
第十六條 凡增值稅一般納稅人單位，發(fā)生的商品、材料采購(gòu)和加工、修理修配勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，金額超過(guò)500元的必須取得增值稅專用發(fā)票，否則財(cái)務(wù)部門(mén)原則不予付款。
第十七條 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確定其是否具有開(kāi)具發(fā)票的資格，禁止出現(xiàn)虛假 發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責(zé)任，取得虛假 發(fā)票，由此造成的查補(bǔ)增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔(dān)。對(duì)善意取得的虛假 發(fā)票（與銷售方存在真實(shí)的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部?jī)?nèi)容與實(shí)際相符，且沒(méi)有證據(jù)表明購(gòu)貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責(zé)令經(jīng)辦人員重新取得真實(shí)有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。
第十八條 日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)在不超過(guò)業(yè)務(wù)發(fā)生后的30日內(nèi)取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定驗(yàn)收、簽批和簽字后，送交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)因經(jīng)辦人員責(zé)任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過(guò)規(guī)定的抵扣期限（增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)超過(guò)30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)催辦仍未能及時(shí)辦理的，按照付款金額的10％，從經(jīng)辦人員的工資、獎(jiǎng)金中扣減。
第十九條 丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳�；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
第四章 發(fā)票審查和財(cái)務(wù)處理
第二十條 審查發(fā)票的開(kāi)具項(xiàng)目：普通發(fā)票按稅種、稅率分類。屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物銷售、修理修配勞務(wù)不得使用地方稅務(wù)局出售的發(fā)票。營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目必須使用對(duì)應(yīng)稅目規(guī)定的發(fā)票，如服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、郵政電信、文化事業(yè)等。
第二十一條 審查發(fā)票的筆跡。要審查發(fā)票購(gòu)貨單位名稱、日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額的字跡、筆體、筆畫(huà)的精細(xì)、壓痕是否一致。有無(wú)用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡。
第二十二條 審查發(fā)票的復(fù)寫(xiě)情況。審查復(fù)寫(xiě)的字跡顏色是否相同。發(fā)票的正面和反面都應(yīng)仔細(xì)查看，本應(yīng)一式多份復(fù)寫(xiě)的`是否符合復(fù)寫(xiě)的實(shí)際情況。背面有無(wú)局部復(fù)寫(xiě)的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)如果不是復(fù)寫(xiě)而是用鋼筆或圓珠筆填寫(xiě)的，就說(shuō)明存在問(wèn)題。
第二十三條 審查發(fā)票的填寫(xiě)字跡是否位移。稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時(shí)，各聯(lián)次的縱橫行列都是對(duì)齊的，有固定位置。重點(diǎn)審查各聯(lián)填寫(xiě)的字跡如有不正常的位移，就可能是存在問(wèn)題的發(fā)票，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)更換。
第二十四條 審查發(fā)票的填寫(xiě)內(nèi)容。審查發(fā)票報(bào)銷聯(lián)的購(gòu)貨單位名稱、時(shí)間、數(shù)量、單價(jià)、金額是否填寫(xiě)齊全；發(fā)票物品名稱是否具體、正確、清楚，對(duì)按如 “辦公用品、計(jì)算機(jī)耗材等”的類別開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)附發(fā)票明細(xì)表，詳細(xì)列明物品名稱、規(guī)格、單價(jià)、金額等內(nèi)容。
第二十五條 審查用票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱是否相符。
第二十六條 對(duì)接受的貨物運(yùn)輸勞務(wù)發(fā)票，應(yīng)首先審查提供運(yùn)輸發(fā)票單位是否具有開(kāi)具發(fā)票的資格。開(kāi)票單位必須同時(shí)具有工商行政管理部門(mén)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、地方稅務(wù)局核發(fā)的稅務(wù)登記證、交通管理部門(mén)核發(fā)的道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證、水路運(yùn)輸許可證等有效證件。對(duì)從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪�、承租人、掛靠人和個(gè)體運(yùn)輸戶，應(yīng)取得主管地方稅務(wù)局代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。
第二十七條 建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅由屬地管理，接受建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)取得勞務(wù)發(fā)生的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的建筑業(yè)發(fā)票。
第二十八條 所有發(fā)票必須加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
第二十九條 對(duì)不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚�，�?yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或查驗(yàn)其發(fā)票真實(shí)性。
第三十條 財(cái)務(wù)部門(mén)在完成對(duì)發(fā)票真實(shí)性審查和公司資金管理相關(guān)的簽證程序后，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。
第三十一條 允許報(bào)銷行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費(fèi)資質(zhì)的行政事業(yè)單位開(kāi)具的，收費(fèi)項(xiàng)目為列入國(guó)家或省級(jí)以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金目錄。各種結(jié)算憑證和往來(lái)結(jié)算收據(jù)一律不得報(bào)銷。
第三十二條 本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則不得報(bào)銷。
第五章 附則
第三十三條 公司將組織對(duì)所屬單位發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，對(duì)存在未按照規(guī)定使用、開(kāi)具、取得、保管發(fā)票的單位，公司將對(duì)每項(xiàng)違反規(guī)定行為的處1萬(wàn)元罰款，對(duì)責(zé)任人每項(xiàng)違反規(guī)定的行為處以500元罰款，罰款由單位和個(gè)人交公司財(cái)務(wù)部。
第三十四條 本規(guī)定適用于公司所屬分公司、子公司、控股參股公司和實(shí)際控制單位。
第三十五條 本辦法從xx年xx月xx日起執(zhí)行
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