資產(chǎn)管理制度【集合】

　　在當下社會，需要使用制度的場合越來越多，制度是國家機關、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導性與約束力的應用文。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編為大家收集的資產(chǎn)管理制度，希望對大家有所幫助。

資產(chǎn)管理制度1

　　1、按國家有關規(guī)定，價值在800元以上，或使用周期為一年以上設備構(gòu)成設備固定資產(chǎn)，在安裝驗收后，投產(chǎn)前應及時入帳，生產(chǎn)技術部應下達設備投產(chǎn)通知。生產(chǎn)部門正式投入使用，列入本車間的設備固定資產(chǎn)帳。

　　1、按國家有關規(guī)定，價值在800元以上，或使用周期為一年以上設備構(gòu)成設備固定資產(chǎn)，在安裝驗收后，投產(chǎn)前應及時入帳，生產(chǎn)技術部應下達設備投產(chǎn)通知。生產(chǎn)部門正式投入使用，列入本車間的設備固定資產(chǎn)帳。財務監(jiān)督提取折舊費、大修費，并在固定資產(chǎn)帳上增值。

　　2、設備從投產(chǎn)之日起開始構(gòu)成固定資產(chǎn)，并開始創(chuàng)造價值，應納入固定資產(chǎn)管理范圍之內(nèi)。

　　3、按照上級業(yè)務部門的`統(tǒng)一要求編號、登記，分別建立設備臺帳。折舊帳和設備技術檔案。做到車間、財務、設備一致。

　　4、設備的折舊實行單臺計算，嚴格按照國家有關部委和財政部的統(tǒng)一要求進行。

　　5、設備的停用、改造、大修、更新、封存、調(diào)動應由車間申請，報上一級業(yè)務部門辦理審批手續(xù)并通知財務及有關人員。

　　6、各車間每季度應對本車間的設備進行清點的情況報財務部、機動部。

　　7、對于停用的設備必須入庫。

資產(chǎn)管理制度2

　　第一章總則

　　第一條目的

　　為加強固定資產(chǎn)的申購、使用及保管管理，提高固定資產(chǎn)利用效率，規(guī)范我院固定資產(chǎn)的進出流程及固定資產(chǎn)核算，特制定本制度。

　　第二條范圍

　　本管理制度適用于xxx醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理工作。

　　第二章固定資產(chǎn)分類

　　第三條固定資產(chǎn)的分類

　　固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的，單位價值在500元（含）以上（圖書除外），專用設備單位價值在800元（含）以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。根據(jù)《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務制度》的規(guī)定，結(jié)合我院的實際情況，固定資產(chǎn)分為以下五大類:

　　●房屋及建筑物：是指醫(yī)院擁所有權和使用權的房屋、建筑物及其附屬設施。房屋包括辦公用房、業(yè)務用房、庫房、職工宿舍、食堂、鍋爐房等；建筑物包括道路、圍墻、水塔等；附屬設施包括房屋、建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道。

　　●專業(yè)設備：是指醫(yī)院根據(jù)業(yè)務工作的實際需要購置的價值在800元以上的各種具有專門用途的設備，如醫(yī)院的儀器、設備、醫(yī)療器械。

　　●一般設備：是指醫(yī)院用于業(yè)務工作的通用性設備，如辦公用的家具、辦公用的設備、交通工具等。

　　●圖書：是指醫(yī)院儲藏的統(tǒng)一管理使用的業(yè)務用書。

　　●其它設備：是指以上各類未包括的固定資產(chǎn)。

　　第三章部門管理職責

　　第四條計財科負責固定資產(chǎn)管理制度的制訂和完善，推行制度并對制度的執(zhí)行情況進行考評；負責對固定資產(chǎn)的進出業(yè)務進行賬務處理。

　　第五條固定資產(chǎn)在使用時應貫徹“誰使用、誰保管”的原則，使用部門對固定資產(chǎn)的完整、安全負責，若財產(chǎn)損壞，使用部門要及時報告主管部門及時維修、保養(yǎng)，做到物盡其用。各部門負責人為所在部門的財產(chǎn)管理第一責任人，負責本部門的財產(chǎn)登記、變更、報廢和盤點等管理工作。部門負責人調(diào)動時，必須做好財產(chǎn)管理交接工作，清點財產(chǎn)，填制“財產(chǎn)盤點交接表”一式三份，移交人、接管人、財產(chǎn)會計各執(zhí)一份，以便明確責任。

　　第六條固定資產(chǎn)應建立科室臺賬監(jiān)管制度。臺賬上應詳細注明固定資產(chǎn)的名稱、編號、投入使用開始時間、原始價值、折舊年限、使用狀況，臺帳上的固定資產(chǎn)編號以財務科編碼作為統(tǒng)一索引編碼，各臺賬管理部門應定期對臺賬與實物的相符性進行復核。固定資產(chǎn)管理及保養(yǎng)細則由各臺賬管理部門會同使用部門自行制定。

　　●辦公設備（復印機、傳真、電腦等）由電腦室負責管理。

　　●醫(yī)療用設備由醫(yī)護辦負責管理。

　　●房屋及建筑物、機電設備、運輸設備及其他設備由總務科負責管理。

　　第四章固定資產(chǎn)的管理流程

　　第七條固定資產(chǎn)的采購管理

　　●固定資產(chǎn)采購實行申購制度。由固定資產(chǎn)需求部門提出申請，編寫申請報告及可行性論證報告，經(jīng)相關主管部門審批后，交醫(yī)院法定代表人批準。由采購部門按規(guī)定的采購手續(xù)辦理采購，屬政府采購的，必須按照政府采購規(guī)定辦理。

　　●固定資產(chǎn)采購必須通過招、詢、比、議價確定供貨商，具體根據(jù)醫(yī)院采購管理制度執(zhí)行。

　　●所有固定資產(chǎn)采購必須和供貨商簽定采購合同，提供與固定資產(chǎn)相匹配的發(fā)票，對于不合規(guī)、無發(fā)票的固定資產(chǎn)采購，計財科拒絕付款。

　　●所有采購合同副本或合同復印件（本院辦公室蓋章確認與原件相符）應交財務科存檔。

　　第八條資產(chǎn)的付款及核算管理

　　固定資產(chǎn)付款管理：付款必須附固定資產(chǎn)采購合同、發(fā)票及固定資產(chǎn)驗收交付使用單等憑據(jù)。對于未辦理驗收手續(xù)、無發(fā)票或未達到合同要求的采購、未經(jīng)相關主管部門、醫(yī)院法定代表人審批后一律不予付款。屬政府采購的，必須按照政府采購規(guī)定辦理付款手續(xù)。

　　固定資產(chǎn)核算管理：以“固定資產(chǎn)驗收交付使用單”、“采購合同”、“發(fā)票”作為固定資產(chǎn)增加依據(jù)，由財產(chǎn)會計依據(jù)會計制度對固定資產(chǎn)的進、出進行核算，按會計制度及醫(yī)院規(guī)定的'固定資產(chǎn)分類折舊年限、折舊計提辦法進行計算折舊，進行各科室的固定資產(chǎn)折舊成本核算，并定期或不定期清查財產(chǎn)，作出總結(jié)，及時把財產(chǎn)管理情況上報主管部門及院領導。

　　第九條固定資產(chǎn)進、出管理

　　固定資產(chǎn)購進管理：固定資產(chǎn)購進后，需經(jīng)相關部門驗收（依第七條的規(guī)定），填寫“固定資產(chǎn)交付使用單”，經(jīng)相關人員簽名確認交付使用部門。固定資產(chǎn)驗收部門應會同財務科財產(chǎn)會計依其類別，予以分類編號、名稱、型號、品牌、使用部門、啟用日期及保管人等的標簽并將編號粘貼于固定位置，任何人不得損毀。驗收合格的設備，根據(jù)“固定資產(chǎn)交付使用單”移交使用部門，登記固定資產(chǎn)臺帳，使用部門需派專人對設備進行管理。

　　接受捐贈的固定資產(chǎn)管理：根據(jù)按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或捐贈方所提供有關憑據(jù)計價，按專家組確定的價值作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。由相關部門進行驗收并填寫“固定資產(chǎn)交付使用單”，交付使用部門使用，并根據(jù)《固定資產(chǎn)管理制度》的規(guī)定進行管理。

　　固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動：因業(yè)務需要或其它原因固定資產(chǎn)需在本院內(nèi)部各部門之間進行調(diào)撥，調(diào)出部門應持科主管領導批準單到固定資產(chǎn)歸口管理部門辦理“固定資產(chǎn)移交表”作為固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的依據(jù)。調(diào)出部門必須填寫一式三份“固定資產(chǎn)移交表”，調(diào)入、調(diào)出部門、財產(chǎn)會計各執(zhí)一份，以便做好財產(chǎn)管理工作。臺賬管理部門應對臺賬作相應的調(diào)整。

　　固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)不能使用應由使用部門填寫一式三份“固定資產(chǎn)報廢單”，并詳細說明不能使用的具體原因；歸口管理部門收到固定資產(chǎn)處理單后，組織專人對該設備進行技術鑒定，經(jīng)鑒定確實不堪使用且無修理價值的，簽署鑒定意見后報主管院領導辦理審批手續(xù)，然后交給財產(chǎn)會計。財產(chǎn)會計每月匯總，填寫“固定資產(chǎn)處置審批表”及清單，交院長辦公會議集體研究后，由醫(yī)院法定代表人簽批。對經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)，使用部門對其加報廢標識，另行存放，由總務科統(tǒng)一處理�？倓湛瓢凑肇敭a(chǎn)會計填發(fā)“固定資產(chǎn)清理通知單”，清理報廢財產(chǎn)，并將殘值收入交財務科統(tǒng)一核算。計財科以“固定資產(chǎn)報廢單”、“固定資產(chǎn)處置表”作為固定資產(chǎn)減少的憑據(jù)；按財務會計制度的規(guī)定辦理有關的報廢手續(xù)及帳務處理。

　　第五章其他事項

　　第十條對于不執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理制度》的單位和個人視情況給予上報院領導辦公會議提請通報、經(jīng)濟處罰等管理措施。

　　第十一條財務科應堅持每年年終與資產(chǎn)管理部門進行帳帳、帳實核對，平時進行抽查，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題。

　　第十二條各部門定期對閑置封存資產(chǎn)進行清理，加強固定資產(chǎn)實物與臺賬的核對，對閑置資產(chǎn)上報院院領導，協(xié)調(diào)使用，減少不必要投資，提高固定資產(chǎn)的利用效率。

　　第十三條本制度由財務科負責制訂、修改并解釋，自下發(fā)之日起執(zhí)行，此前下發(fā)的所有固定資產(chǎn)管理制度同時廢止。

資產(chǎn)管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為了加強固定資產(chǎn)管理，提高使用效益，保護公有財產(chǎn)安全，促進管理工作和業(yè)務活動的開展，根據(jù)國家有關財務制度的規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于總公司和各專業(yè)公司(不包括有獨立人事管理權的專業(yè)公司，下同)，其它所屬企業(yè)可參照執(zhí)行或另行制訂管理辦法并報總公司財務本部備案。

　　第二章固定資產(chǎn)及其分類

　　第三條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設備的物品，單位價值在20xx元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產(chǎn)�？偣�司財務本部根據(jù)實際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。

　　第四條固定資產(chǎn)分類按國家相關行業(yè)財務制度規(guī)定執(zhí)行。

　　第三章固定資產(chǎn)的計價

　　第五條固定資產(chǎn)計價的原則和方法：

　　(一)購人的固定資產(chǎn)，以其購人價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購人的還應包括進口稅金;

　　(二)自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過程中的實際支出計價;

　　(三)在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴建發(fā)生的實際支出計價。

　　(四)投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認或按合同、協(xié)議約定的價格計價。

　　(五)接受捐贈、從境外調(diào)人或引進的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費、繳納的稅金等計價;無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場價格計算;

　　(六)盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價;公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計人固定資產(chǎn)的價值。公司可依法對固定資產(chǎn)進行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應依法對固定資產(chǎn)進行評估。

　　第四章固定資產(chǎn)析舊

　　第六條公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國家規(guī)定范圍執(zhí)行。

　　第七條公司計算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法(下稱直線法)。凈殘值率按3%計算。當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。

　　第八條直線法的折舊額按下列公式計算：

　　(一)固定資產(chǎn)年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-凈殘值)/預計使用年限

　　(二)固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值

　　(三)固定資產(chǎn)月折舊額-(固定資產(chǎn)值×固定資產(chǎn)年折舊率)/12

　　第五章固定資產(chǎn)購置、報廢與管理

　　第九條總公司各部門和各專業(yè)公司的年度預算應包括固定資產(chǎn)購置計劃和預算。購置固定資產(chǎn)時應填寫《固定資產(chǎn)購置申請表)(樣式附后)，報總公司財務本部和辦公室，并按下列程序核準：

　　1)預算內(nèi)購置固定資產(chǎn)5，000元(不含)以下由財務本部和辦公室共同審批;5，000元一30，000元(不含)由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批，三萬元以上的由總公司總經(jīng)理審批。

　　2)凡預算外購置固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準。

　　第十條虧損企業(yè)扭虧期間不得購置固定資產(chǎn)，特殊情況必須購置的，一律按程序報總公司總經(jīng)理批準后方可購置。

　　第十一條經(jīng)批準購置的.固定資產(chǎn)，由辦公室負責購置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號后由申請部門自行購置。

　　第十二條總公司各部門和各專業(yè)公司報廢固定資產(chǎn)應向總公司辦公室報送《固定資產(chǎn)報廢申請表》(調(diào)樣式附后)，經(jīng)總公司辦公室組織有關部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產(chǎn)的審批程序轉(zhuǎn)呈有關領導批準報廢。

　　第十三條原則上維修費用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報廢。

　　第十四條總公司辦公室統(tǒng)一負責固定資產(chǎn)的實物管理，應對所有固定資產(chǎn)進行分類，設置固定資產(chǎn)卡片并詳細登記，年內(nèi)會同財務本部進行固定資產(chǎn)盤點。

　　第十五條總公司財務本部負責固定資產(chǎn)的價值管理，應根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減(購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等)及時按有關規(guī)定進行帳務處理。

　　第十六條固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產(chǎn)的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。

　　第六章財產(chǎn)清查

　　第十七條總公司辦公室和財務本部對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查(至少年終清查一次)，固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。

　　第十八條固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時，由辦公室和財務本部組成清查小組，編制“固定資產(chǎn)盤點表”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”，經(jīng)有關人員簽字或蓋章后，財務本部據(jù)以進行有關的帳務處理。

　　第十九條財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn)，應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。

　　第二十條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產(chǎn)原值減累計折舊)的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。

　　第七章

　　附則

　　第二十一條本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。

資產(chǎn)管理制度4

　　金百萬餐飲資產(chǎn)管理流程想管理好資產(chǎn)。首先要明白什么叫固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)就是使用年限在一年以上,常規(guī)性資產(chǎn)和單位價值在1000元以上并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋建筑、機器設備、電子設備、運輸設備、工具器具、辦公家具、教學儀器等。資產(chǎn)管理流程分類:

　　一、xx資產(chǎn)申購審核(與財務做的物品、用具流程一樣,省略);

　　二、xx資產(chǎn)收貨、出庫(與財務做的物品、用具流程一樣,省略);

　　三、xx資產(chǎn)登記入賬;

　　四、xx資產(chǎn)設備日常維修流程;

　　五、xx資產(chǎn)調(diào)撥;

　　六、xx資產(chǎn)日常維護檢修保養(yǎng)流程(注:設備涉及太多,大概寫公司比較大的設備維護保養(yǎng)流程)

　　1、鍋爐;xx

　　2、電梯;

　　3、空調(diào);等等

　　七、xx資產(chǎn)盤點;

　　八、xx資產(chǎn)設備安全操作流程(主要是針對廚房的各種電器設備的操作);

　　九、xx資產(chǎn)折舊處理;

　　十、xx資產(chǎn)報損(報廢)及處理;

　　十一、xx資產(chǎn)更新、新增;xx第

　　一、xx第二個流程省略(第一個流程附加一條,必須由總經(jīng)理簽字審批后方可申購)

　　三、資產(chǎn)登記入帳流程:xx

　　1、自購入的資產(chǎn),管家部收貨后,按照四方簽字的驗貨實收單,根據(jù)財務實付出的資產(chǎn)金額,編寫進制式的資產(chǎn)表格里;xx

　　2、自行建造的資產(chǎn),按在建造過程實際發(fā)生的全部支出入賬登記;xx

　　3、其他單位轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),應按照原單位的帳面原價記賬,按照評估確認后的價值作為固定資產(chǎn)的凈值來進行登記入帳;xx

　　4、融資租入的固定資產(chǎn),應按照 協(xié)議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等支出登記入帳;xx

　　5、在原有資產(chǎn)上進行改建、擴建的,按原有固定資產(chǎn)的價值,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,加上由于改建、擴建而增加的'費用登記入帳;

　　6、在清查財產(chǎn)中有盤盈的固定資產(chǎn),按從制、重置完全價值記賬登記;

　　7、接受捐贈的固定資產(chǎn),應按照市場價值的金額登記入帳;

　　8、所有的資產(chǎn)在管家部登記入帳后,做出一份統(tǒng)一的制式表,制式表必須以下部門負責人簽字認可:a、使用部門;b、管家部;c、財務;d、庫管;e、店經(jīng)理

　　9、確認以上工作無誤后,管家部把五方簽字的制式表格復印兩份,一份給財務備檔;一份把所屬部門的資產(chǎn)表發(fā)放到使用部門;原有的一份做為管家部清查盤點的依據(jù)。xx

　　四、資產(chǎn)設備日常維修流程:xx

　　1、資產(chǎn)設備使用部門如果發(fā)生故障,必須填寫單位統(tǒng)一制式的“維修通知單”,通知單必須注明:部門、設備名稱、故障原因、要求完成時間(各店視緊急情況而定,緊急情況特殊處理);xx

　　2、“維修通知單”一式兩聯(lián),必須以下人簽字:a、所維修部門負責人;b、填寫維修單人;d、管家部負責人(或電工);xx

　　3、“維修通知單”簽字完畢后,一聯(lián)給管家部做為修理的依據(jù),一聯(lián)部門留著核查所修理的設備;

　　4、管家部收到“維修通知單”后,立即派電工根據(jù)輕重緩急及時安排處理,并在記錄本中登記維修時間;

　　5、維修工作完畢后,主修人應在“維修通知單”中填寫有關內(nèi)容,經(jīng)使用部門主管驗收簽字,并將通知單收回;

　　6、主修人在通知單交回管家部時,必須在記錄簿上填寫以下內(nèi)容:a、完工時間;b、維修內(nèi)容;c、用料數(shù)量;d、大概用料的金額。并將“維修通知單”依次粘貼在登記簿上;

　　7、緊急情況的設備維修,由適應部門的主管用電話口頭通知管家部,收到通知后要立即派人維修,同時使用部門補交“維修通知單”;

　　8、如果管家部接單后,電工在當時不能修復的,主修人在通知單上注明原因,并及時上報上一級主管部門。若影響正常營業(yè),要馬上電話通知上一級領導,得到指示后,按照指示采取相關的措施,盡快修復;

　　9、如果設備發(fā)生的故障管家部不能修復的,主修人也要在通知單上簽字并注明原因。再上報上一級主管部門,找設備廠家或?qū)�業(yè)的維修技術人員來及時修復。修復后在記錄簿上要寫清內(nèi)容(內(nèi)容和前面一樣),并注明所修復的廠家或技術人員,登記好聯(lián)系方式,以便設備發(fā)生新的問題可以及時溝通、及時解決。

　　五、資產(chǎn)調(diào)撥流程:

　　1、固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移,由固定資產(chǎn)調(diào)入或調(diào)出的單位填寫申請單或由部門主管口頭通知店經(jīng)理,經(jīng)批準后,由店經(jīng)理電話通知酒店酒店管理公司董事長,經(jīng)過管理公司董事長批準后方可辦理調(diào)撥手續(xù);

　　2、申請通過批準后,再由固定資產(chǎn)調(diào)入或調(diào)出的單位填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”;

　　3、轉(zhuǎn)移單由庫管填寫一式三聯(lián),一聯(lián)采購交接收部門簽字后返到原財務做轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出帳目的依據(jù);一聯(lián)原單位留著備查;一聯(lián)由管家部把轉(zhuǎn)移單粘貼在資產(chǎn)原始表后,以便核查;

　　4、一式三聯(lián)的轉(zhuǎn)移單上必須有以下部門簽字:原單位資產(chǎn)簽字有:a、庫管;b、采購;c、管家部(或加上設備專業(yè)電工);d、部門主管;e、店經(jīng)理。接收資產(chǎn)單位簽字的人員和上面一樣。

　　5、以上工作完畢后,由采購把簽字好的轉(zhuǎn)移單返回原單位財務,以作為資產(chǎn) 和調(diào)整明細的依據(jù)。

資產(chǎn)管理制度5

　　學院資產(chǎn)管理試行辦法

　　第一章總則

　　第一條為加強我院國有資產(chǎn)的管理,維護資產(chǎn)的安全與完整,做到資產(chǎn)的合理配置和充分利用,最大限度的提高使用效率,保障教學科研的順利進行,促進教育事業(yè)的發(fā)展。根據(jù)國家國有資產(chǎn)管理局《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》、《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理實施辦法》、《國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理試行辦法實施細則》、《高等學校儀器設備管理辦法》等有關精神,結(jié)合我院實際情況,特制定本辦法。

　　第二條學院的國有資產(chǎn)是指我院占有、使用的、在法律上確認為國家所有、能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總和。包括國家撥給的資產(chǎn),學院按照國家政策規(guī)定運用國有資產(chǎn)組織收入形式的資產(chǎn),以及接受捐贈和其他經(jīng)法律確認為國家所有的資產(chǎn)。

　　第二章資產(chǎn)的分類

　　資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、短期投資、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

　　第三條流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、存款等。

　　第四條短期投資是指各種能隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。

　　第五條長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,包括股票投資、債券投資和其他投資。

　　第六條固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,單位價值在規(guī)定標準以上,并在使用過程上保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機器設備、儀器設備、工具器具等。

　　第七條無形資產(chǎn)是指可以長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權、非專利權技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等。

　　第八條遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益,應當在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出等等。

　　第三章管理機構(gòu)及其職責

　　第九條學校國有資產(chǎn)管理工作在主管院長領導下,由資產(chǎn)辦實行歸口管理,其主要任務是:

　　1、貫徹執(zhí)行國家及地方政府有關國有資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和方針、政策。

　　2、建立和健全有關資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度。

　　3、明晰產(chǎn)權關系,實施產(chǎn)權管理。

　　4、保障資產(chǎn)的安全與完整,推動資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效的使用。

　　5、對經(jīng)營性資產(chǎn)實行有償使用并監(jiān)督其實現(xiàn)保值、增值。

　　其主要職責是:

　　1、根據(jù)有關規(guī)定履行學校產(chǎn)權完整的職責。

　　2、負責校內(nèi)各單位資產(chǎn)占有和使用方向的管理。

　　3、負責對學校經(jīng)營性資產(chǎn)的統(tǒng)一管理,包括經(jīng)營性資產(chǎn)的投入數(shù)量、價值的審核報批手續(xù)以及經(jīng)營性資產(chǎn)的保值、增值和利益分配。

　　4、負責全校資產(chǎn)物資采購計劃的編報和資產(chǎn)物資的采購(基建項目除外)、報損、報廢。

　　5、負責學校資產(chǎn)的清查、驗收、登記、建帳、統(tǒng)計報告及日常監(jiān)督檢查工作。

　　6、負責學校資產(chǎn)的帳、卡管理,做到帳卡、帳帳、帳物相符,防止資產(chǎn)流失。

　　7、會同各有關部門負責全院資產(chǎn)管理人員的配備、培訓、業(yè)務考核等工作。

　　8、向主管部門負責并報告工作。

　　9、辦理校領導交辦的其他工作。

　　第四章分級管理機構(gòu)與管理范圍

　　第十條全校資產(chǎn)實行三級管理

　　資產(chǎn)管理辦公室為一級管理機構(gòu),統(tǒng)一歸口管理全校國有資產(chǎn),其中教學實驗用儀器設備設施等由資產(chǎn)管理辦公室和教務處共同管理,以教務處為主,教務處主要負責教儀設備的經(jīng)費預算、采購計劃審核、使用、保管和調(diào)劑申報。資產(chǎn)管理辦公室主要負責教學儀器的購置、驗收、維修和報廢、報損及轉(zhuǎn)帳清帳。教學儀器設備的帳務,由資產(chǎn)管理辦公室建總帳,教務處建立分類帳處理。

　　各行政職能部門和系部為二級管理單位,需安排專職或兼職資產(chǎn)管理員,按分管權限負責每年資產(chǎn)采購、添置、報損、報廢的申報與落實,并進行日常的管理,即對實物資產(chǎn),按照學院的要求格式,分類編號,設立分帳、卡予以登記,對大型、貴重及精密儀器、專用設備按單件(臺)建立技術檔案。負責所屬系部的資產(chǎn)養(yǎng)護與維修并進行登記。及時、準確、如實的對資產(chǎn)的存量、增減變動、分布情況進行動態(tài)登記。做到家底清楚,帳帳相符、帳卡相符、帳物相符,還要加強流動資產(chǎn)的管理,對低值易耗品的帳物管理,各分管倉庫每半年向資產(chǎn)管理辦公室上報一次庫存情況。

　　資產(chǎn)使用單位或部門(科室、教研室、實驗室)為三級管理單位,對所使用的資產(chǎn)進行具體使用保管,建立使用臺帳并對資產(chǎn)設備運行情況進行登記。各使用單位要加強設備(設施)的維修保養(yǎng)工作并做好記錄,確定專人管理,操作人員要做到會使用、會保養(yǎng)、會排除一般故障,以保證設備、設施的完好。

　　第五章物資的采購與調(diào)劑

　　設備物資的計劃采購是國有資產(chǎn)管理工作的主要內(nèi)容,要強化購置計劃的嚴肅性,減少隨意性,杜絕盲目性,避免無序性,盡可能發(fā)揮資金與設備的使用效率。

　　第十一條固定資產(chǎn)的采購程序及辦法

　　1、在每年底,學院各系部及各行政職能部門根據(jù)工作需要,提出下一年度的購置申請,陳述原由,按學校提供的統(tǒng)一表格,分門別類的編制采購計劃報學院資產(chǎn)管理辦公室。原則上一年批一次計劃。

　　2、資產(chǎn)管理辦公室將提請采購的物資、設備等匯總后,在分管領導的指導下,召集相關職能部門負責人和技術部門的專家進行論證,聽取他們的意見和建議并在此基礎上,根據(jù)當年學院財務預算情況,保留適當余地,對提請購置的物資設備就品種、品牌、檔次、規(guī)格、型號、數(shù)量等方面進行調(diào)整和增減,形成意見上報分管領導。

　　3、由院分管領導提請院長辦公會議討論研究,將決定結(jié)果以文件或抄告單的形式下達到資產(chǎn)管理辦公室,資產(chǎn)管理辦公室將結(jié)果通告各系部和各職能部門。

　　4、資產(chǎn)管理辦公室統(tǒng)一實施物資設備的采購,對大宗物資設備原則上采用統(tǒng)一招投標辦法實施采購,對小宗物資則采取詢價采購辦法實施采購。

　　5、凡因計劃遺漏而確需購置、臨時急用或計劃用途變更,須報請資產(chǎn)管理辦公室,由資產(chǎn)管理辦公室報請分管領導批準后按相應采購辦法實施采購。數(shù)量、金額較大的需經(jīng)院領導集體研究決定后方可采購。

　　6、供貨單位選定以后由資產(chǎn)管理辦公室與其簽訂合同文本,合同文本交一份給財務處作為支付貨款的依據(jù)。資產(chǎn)管理辦公室依據(jù)合同文本的約定督促供貨方履行合同按時到貨。并向供貨方索取貨物的相關資料,同時督促財務處按合同兌現(xiàn)貨款。

　　7、貨物到校后由資產(chǎn)管理辦公室組織使用部門(各系部和各行政職能部門)和相應的專家對貨物及時進行驗收,對驗收符合要求的辦理驗收建帳手續(xù),并通知使用部門領取。對不符合要求的,要求供貨方更換或辦理退貨,并賠償損失。財務處應憑有效合同辦理借款和兌付貨款,憑資產(chǎn)管理辦公室資產(chǎn)驗收單復核報銷,財務建帳。

　　8、各使用部門(各系部和各行政職能部門)到資產(chǎn)管理辦公室領取物資并辦理相關的交接手續(xù),同時要求按本辦法第四章中的規(guī)定建帳和制訂管理辦法。

　　第十二條資產(chǎn)的調(diào)劑程序與辦法

　　優(yōu)化資產(chǎn)配置做到物盡其用,避免重復投資,發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益是資產(chǎn)管理部門的重要職責,各系部和各行政職能部門要本著以大局為重,全校一盤棋的主人翁精神,積極主動配合資產(chǎn)管理辦公室做好工作。

　　1、各系部和各行政職能部門要深挖內(nèi)部潛力做到厲行節(jié)約,對確需添置的資產(chǎn),經(jīng)資產(chǎn)管理辦公室核準,并經(jīng)領導批準后,資產(chǎn)管理辦公室在充分了解論證的基礎上盡可能通過院內(nèi)調(diào)劑的辦法予以解決,在請示分管領導并征得同意后,資產(chǎn)管理辦公室有權對全院的所有資產(chǎn)按所需進行調(diào)劑。對拒絕調(diào)劑處置的系部和部門,資產(chǎn)管理辦公室有權暫停資產(chǎn)及物資的購置,并建議財務處對其停撥有關經(jīng)費。

　　2、由資產(chǎn)管理辦公室填寫資產(chǎn)調(diào)劑單,將擬調(diào)劑的物資名稱、品牌規(guī)格、型號、數(shù)量、價格填寫完整后,由調(diào)出和調(diào)入部門領導簽字,調(diào)出部門、調(diào)入部門及資產(chǎn)管理辦公室各留取一份備案,并在資產(chǎn)登記帳冊上登記,辦理資產(chǎn)調(diào)劑轉(zhuǎn)移手續(xù)。

　　第十三條計劃外儀器設備的采購程序與辦法

　　1、對屬于計劃外因急用而確需采購的儀器設備,先由請購部門填寫《江陰職業(yè)技術學院儀器設備購置申請單(計劃外)》,由資產(chǎn)管理辦公室簽署意見,由分管院長或院長審批,數(shù)額較大的需經(jīng)院長辦公會議討論決定。

　　2、請購批準后,由資產(chǎn)管理辦公室按照相應采購程序?qū)嵤┎少彙?/p>

　　3、由資產(chǎn)管理辦公室對儀器設備進行驗收、登記、建帳并報財務處進行核對、報銷、財務建帳,告知請購部門領取。督促建立分帳。

　　第十四條低值物品、材料與易耗物品的采購與管理

　　1、低值物品是指價值低于固定資產(chǎn)價值,但耐用期超

　　過一年的物品,比如教學、辦公桌椅等物品。材料與易耗物品是指不屬于固定資產(chǎn)管理范圍的各種耗材,如教學耗材、實驗耗材、小件儀表儀器、工具量具以及勞保用品、辦公用品等。

　　2、各系部和各行政職能部門所需的低值、材料及易耗品一律由資產(chǎn)管理辦公室采購,對常用的、量比較大的,原則上采用一次或分次集中招投標采購。對不常用的、量少的`,可以貨比三家采購,以發(fā)揮集中采購的優(yōu)勢,節(jié)約支出。

　　3、所采購的低值物品、材料和易耗品由資產(chǎn)管理辦公室統(tǒng)一保管、登記和造冊。

　　4、院財務處憑物資清單和正規(guī)發(fā)票,經(jīng)資產(chǎn)分管院長、財務分管院長、院長簽字后予以報銷。

　　5、各部門按所需到資產(chǎn)管理辦公室領用。

　　第六章資產(chǎn)的處置

　　第十五條資產(chǎn)的處置

　　1、無償調(diào)出:指國有資產(chǎn)在不變更所有權的前提下,以無償轉(zhuǎn)讓的方式變更國有資產(chǎn)占有、使用權的資產(chǎn)處置方式。

　　2、出售:指國有資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權、占有權和使用權的資產(chǎn)處置方式。

　　3、報廢:指經(jīng)科學鑒定或按有關規(guī)定,已散失使用價值或不得繼續(xù)使用必須進行產(chǎn)權注銷的資產(chǎn)處置方式。

　　4、報損:指對發(fā)生的國有資產(chǎn)呆帳損失,非正常損失等,必須按有關規(guī)定進行產(chǎn)權注銷的資產(chǎn)處置方式。

　　第十六條資產(chǎn)處置程序

　　1、使用單位提出處置申請,并提供有關文件、證件、資料。

　　2、資產(chǎn)管理辦公室召集相關專家對待處置的資產(chǎn)進行論證、測試、評估,提出處置方式和意見。

　　3、按審批權限報主管院長、院長或政府國有資產(chǎn)管理部門審批。

　　4、對采用出售和報廢等處置方式的資產(chǎn),經(jīng)國資部門審批后,由資產(chǎn)管理辦公室會同其他相關部門以協(xié)商和公開拍賣等形式收取殘余價值上交財務,核減固定資產(chǎn)。

　　第十七條資產(chǎn)處置審批權限

　　1、1萬元以上(含1萬元)經(jīng)院長辦公會議討論決定,院長審核后報國資局批準。

　　2、1萬元以下,資產(chǎn)管理辦公室組織專家討論,經(jīng)院長辦公會議討論決定,院長簽字批準。

　　第十八條固定資產(chǎn)最低使用年限

　　房屋設施 50年

　　通用設備、專用設備 10―18年

　　交通運輸設備:貨車40萬公里15年

　　客車、小汽車50萬公里15年

　　其他車輛45萬公里15年

　　大型精密設備 10-15年

　　電器設備 10―15年

　　儀表設備 12―15年

　　電子產(chǎn)品及通訊設備8―12年

　　文藝設備 8―12年

　　體育設備 8―15年

　　如屬無形損耗、提速所造成的資產(chǎn)視具體情況按上述審批權限審批后,由資產(chǎn)管理辦公室負責處理。

　　第七章經(jīng)營性資產(chǎn)的管理

　　第十九條對利用校非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn),按《江蘇省行政事業(yè)單位國有非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)管理暫行辦法》要求,應堅持有償使用原則,依據(jù)經(jīng)營性質(zhì)、地域以及對外開展服務和為學校服務的情況,分別采用收益提成法、有償轉(zhuǎn)讓法和收取資產(chǎn)占有費等方式收取費用。對所占有的資產(chǎn)先由資產(chǎn)管理辦公室進行單件式總體的價值評估,以評估值為基數(shù)進行征收。征收的費用上交學校財務,用于學校固定資產(chǎn)的更新改造。國有資產(chǎn)管理部門有權對我院非經(jīng)營資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的經(jīng)濟效益,收益分配等情況進行監(jiān)督,及時糾正存在的問題。

　　第二十條對用作對外經(jīng)營和為學院服務兩用的資產(chǎn)必須以保證完成學院的正常工作為前提。

　　第二十一條承包單位使用設備未達最低年限而報廢,按原值減已使用年限折舊,不足部分由承包單位承擔。

　　第八章責任與獎懲

　　第二十二條行政事業(yè)單位資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的重要組成部分,各級管理部門、資產(chǎn)使用單位工作人員,都有管好用好國有資產(chǎn)的義務和責任,依法維護其安全完整。

　　第二十三條校內(nèi)各級資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)的占有使用單位,有下列行為之一的,政府國有資產(chǎn)管理部門和校內(nèi)職能部門有權責令其整改并按管理權限,由上級機關或?qū)W校追究主管領導和責任人的責任,情節(jié)嚴重,造成資產(chǎn)大量流失、損害,構(gòu)成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。

　　1、在產(chǎn)權管理中,未按有關法律、法規(guī)辦事,濫用職權造成嚴重后果的。

　　2、對所管轄的資產(chǎn)造成流失不反映、不報告、不采取相應管理措施的。

　　3、未按其職責要求,資產(chǎn)管理不善造成重大流失和人為損害的。

　　4、不如實進行產(chǎn)權登記、填報資產(chǎn)報表,建帳、建卡,或草率了事,造成帳物、帳帳、帳卡不符、嚴重失實的。

　　5、擅自轉(zhuǎn)讓、處置資產(chǎn)或未經(jīng)審批直接用于經(jīng)營投資的。

　　6、弄虛作假以各種名目侵占資產(chǎn)和利用職權謀取私利的。

　　7、對用于經(jīng)營的資產(chǎn),不認真進行監(jiān)督管理,不履行投資者權益收繳資產(chǎn)收益的。

　　第九章附 則

　　第二十四條本辦法依據(jù)并服從中華人民共和國國國有資產(chǎn)管理局頒發(fā)的《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》、《國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理試行辦法實施細則》、《高等學校儀器設備管理辦法》、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》、《國有資產(chǎn)保值增值考核試行辦法》。

　　第二十五條本辦法由院資產(chǎn)管理辦公室負責具體解釋并組織實施。

資產(chǎn)管理制度6

　　為加強學校的固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效益，更好地為教育教學工作服務，特制定本辦法。

　　一、資產(chǎn)的范圍、確認標準

　　一般設備單位價值20xx元以上，使用年限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。有些資產(chǎn)單位價值雖未達到上述規(guī)定的標準、但耐用年限仍在一年以上的大批同類物資或少數(shù)使用價值高的物資，也作為固定資產(chǎn)管理。

　　二、固定資產(chǎn)的分類

　　1、房屋和建筑物。是指學校擁有所有權的房屋、建筑物和其附屬設施。房屋包括辦公用房、教學業(yè)務用房、學生宿舍等；建筑物包括道路、圍墻和學生運動場等；附屬設施包括：房屋建筑物內(nèi)的器材、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

　　2、專用設備。是指學校根據(jù)教學和業(yè)務工作的實際情況需要購置的各種具有專門性能和專門用途的設備。包括教學儀器、電器設備、電化教學設備和通訊設備等。

　　3、一般設備。是指學校用于業(yè)務工作的通用性設備。如辦公設備、交通工具等。

　　4、文物陳列品。是指學校的各種文物和陳列品。如古物、字畫、紀念品等。

　　5、圖書。是指學校貯藏的.統(tǒng)一管理使用的各種圖書。圖書館（室）、閱覽室的圖書等。

　　6、其它固定資產(chǎn)。是指以上各類未包含的固定資產(chǎn)。實驗室中玻璃儀器、藥品屬低質(zhì)易耗品，不作固定資產(chǎn)管理。

　　三、 固定資產(chǎn)計價

　　固定資產(chǎn)計價標準有原始價值，重置完全價值和折余價值。根據(jù)學校業(yè)務活動和固定資產(chǎn)管理的特點，主要采用原始價值計價，在無法確定固定資產(chǎn)原值時，才采用重置完全價值計價。

　　1、購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)分別按照實際支付的買價或出售單位的帳面原價（扣除安裝成本）或調(diào)撥價及運雜費、包裝費、安裝費等記帳，購置車輛按支付的購置費及附加費計人購價之內(nèi)。

　　2、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中，實際發(fā)生的工資、材料費用等全部成本記帳。

　　3、在原有的固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按實際開支的改建、擴建費用，減去改建、擴建中的材料變價收入后的費用增加固定資產(chǎn)原價。

　　4、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記

　　四、本制度自公布之日起執(zhí)行。

資產(chǎn)管理制度7

　　一、企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的主要問題

　　1、折舊作為成本利潤的調(diào)節(jié)閥

　　會計制度規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)應按規(guī)定計提折舊，將其價值逐漸轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)成本中去，通過銷售收入使資金回籠。但在審計中我們發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)不按規(guī)定提取折舊，而是根據(jù)當期經(jīng)營指標完成情況多提、少提或不提折舊，從而達到調(diào)節(jié)成本和利潤的目的，將折舊作為成本利潤的調(diào)節(jié)閥，任意調(diào)整。

　　2、固定資產(chǎn)超期服役現(xiàn)象嚴重

　　在市場經(jīng)濟條件下，有些企業(yè)由于產(chǎn)銷不對路或三角債，致使資金緊張，沒有財力進行固定資產(chǎn)更新改造，導致已經(jīng)提完折舊到了報廢期的固定資產(chǎn)仍在使用。

　　3、固定資產(chǎn)帳實不符

　　按規(guī)定，固定資產(chǎn)管理必須建立實物臺帳和實物卡片，記載固定資產(chǎn)的名稱、購進時間、規(guī)格、型號等，同時由企業(yè)的機動科或后勤部門負責保管，定期進行實物盤點，并與財務部門的固定資產(chǎn)帳核對。

　　4、竣工的固定資產(chǎn)不入帳

　　有些企業(yè)由于經(jīng)營形勢不太好，為了降低當期成本，逃避稅金，將已竣工投入使用的固定資產(chǎn)仍然放在“在建工程”或“其他應收款”帳中，不作核銷處理。

　　5、固定資產(chǎn)投資缺乏科學性、合理性

　　企業(yè)的固定資產(chǎn)投資分為對內(nèi)長期投資和對外長期投資。對內(nèi)長期投資的目的是擴大再生產(chǎn)，對外長期投資的目的是優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)使用效率和企業(yè)的經(jīng)濟效益，降低企業(yè)經(jīng)營風險。無論是對內(nèi)長期投資，還是對外長期投資都具有相當大的風險。

　　二、固定資產(chǎn)具體管理

　　固定資產(chǎn)具體管理包括固定資產(chǎn)實物管理和固定資產(chǎn)憑證管理及賬務核算。

　　（一）固定資產(chǎn)實物管理

　　l、固定資產(chǎn)購建

　　固定資產(chǎn)購建實行預算管理制，由使用部門提出預算申請，由預算管理部門批復預算。明確實物資產(chǎn)管理部門為固定資產(chǎn)采購部門，各使用部門不得自行采購。固定資產(chǎn)采購應通過招標或比價。對集團范圍內(nèi)采購數(shù)量較大的固定資產(chǎn)可由集團公司通過招標確定定點采購單位，也可由集團公司統(tǒng)一采購后下?lián)堋?/p>

　　2、固定資產(chǎn)驗收

　　企業(yè)購人固定資產(chǎn)必須辦理驗收手續(xù)。驗收人員可由企業(yè)的監(jiān)察部門、使用部門及相關技術部門的有關專責組成。固定資產(chǎn)驗收，一要核對固定資產(chǎn)實物與憑證所列數(shù)量是否一致，二要檢查所附備件是否齊全，三要察看設備性能是否良好，四要檢查價格是否明顯偏高。固定資產(chǎn)驗收完畢移交使用之前，固定資產(chǎn)實物管理部門應對固定資產(chǎn)實物進行編號，且該編號應與會計核算系統(tǒng)固定賬卡反映的固定資產(chǎn)編號一致。

　　3、固定資產(chǎn)日常管理

　　固定資產(chǎn)日常管理指固定資產(chǎn)日常的維修、保養(yǎng)和保管。固定資產(chǎn)日常管理應實行歸口分級管理，明確資產(chǎn)實物管理部門和使用部門各自的權限和職責。實物資產(chǎn)管理部門對企業(yè)固定資產(chǎn)的日常管理負責，各資產(chǎn)使用部門對部門固定資產(chǎn)的日常管理負責，各部門應指定專人負責本部門實物資產(chǎn)的日常維護與保管。固定資產(chǎn)實物管理部門應建立企業(yè)固定資產(chǎn)實物臺賬，固定資產(chǎn)實物使用部門應建立部門固定資產(chǎn)實物臺賬。

　　4、固定資產(chǎn)盤點

　　企業(yè)應定期對固定資產(chǎn)進行盤點，定期盤點的次數(shù)多少可根據(jù)企業(yè)規(guī)模、固定資產(chǎn)數(shù)量的多少等因素而確定，但一年不得少于一次。企業(yè)應成立固定資產(chǎn)盤點工作小組，工作小組成員可由固定資產(chǎn)實物管理部門、使用部門及財務部門的有關人員組成。固定資產(chǎn)盤點之前應確定盤點日，財務部門應將盤點日前購人、出售或報廢的各項固定資產(chǎn)全部登記入賬。對因特殊情況而不能及時人賬的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)實物管理部門應對該未及時人賬的固定資產(chǎn)予以標示。

　　5、固定資產(chǎn)退出

　　固定資產(chǎn)退出包括固定資產(chǎn)報廢、出售及捐贈等。固定資產(chǎn)報廢應由使用部門提出，固定資產(chǎn)實物鑒定部門進行技術鑒定，再由實物資產(chǎn)管理部門、財務部門按相關程序辦理報廢手續(xù)。并不是所有報廢資產(chǎn)都是沒有使用價值的，一部分報廢資產(chǎn)在本企業(yè)屬于因設備的更新?lián)Q代而淘汰的產(chǎn)品，在其他一些單位或許尚

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)憑證管理及賬務核算

　　1、固定資產(chǎn)憑證管理

　　固定資產(chǎn)憑證是固定資產(chǎn)內(nèi)控執(zhí)行是否到位，相關部門、人員職責是否履行的鑒證，也是登記固定資產(chǎn)實物臺賬和進行固定資產(chǎn)賬務核算的原始依據(jù)。固定資產(chǎn)憑證管理涉及到固定資產(chǎn)從預算、購建到退出的整個生命周期，關鍵環(huán)節(jié)的關鍵憑證具體如下：預算環(huán)節(jié)的關鍵憑證主要為固定資產(chǎn)使用部門編制的預算申請和預算管理部門下達的預算批復。

　　購建環(huán)節(jié)的關鍵憑證主要為實施購建時使用部門的購建申請，固定資產(chǎn)實物管理部門的審核意見及領導的批示。對于基建項目則還需提供立項報告、可行性分析報告、相關部門的立項批復等。驗收環(huán)節(jié)的關鍵憑證主要為固定資產(chǎn)驗收單。驗收單應詳細列明固定資產(chǎn)生產(chǎn)單位、名稱、單價、數(shù)量、規(guī)格型號、存放地點、使用部門等，并由驗收人簽署驗收意見。固定資產(chǎn)修理環(huán)節(jié)的關鍵憑證主要為固定資產(chǎn)修理記錄。

　　2、固定資產(chǎn)賬務核算

　　固定資產(chǎn)賬務核算就是企業(yè)按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對企業(yè)固定資產(chǎn)進行核算，企業(yè)的核算不能脫離《企業(yè)會計制度》的.規(guī)定，但是，這種規(guī)定又不是絕對的，它在一定的范圍內(nèi)給予企業(yè)一定的自主權，在一些方面又受主觀判斷的影響，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

　　（1）固定資產(chǎn)標準間題

　　《企業(yè)會計制度》規(guī)定：固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2（x）0元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產(chǎn)。對作為固定資產(chǎn)管理的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等，《企業(yè)會計制度》未規(guī)定明確的單位價值標準。

　　（2）固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法問題

　　《企業(yè)會計制度》規(guī)定：企業(yè)應根據(jù)固定資產(chǎn)定義，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制定適合本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法，作為進行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。企業(yè)對固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法具有相對的決定權。

　�。�3）固定資產(chǎn)減值準備的計提問題《企業(yè)會計制度》規(guī)定：企業(yè)應當在期末或者至少每年年度終了，對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е疗淇苫厥战痤~低于賬面價值的，應當將可收回金額低于其賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準備。減值準備的計提在一定程度上受到主觀判斷的影響。

　　三、總結(jié)

　　綜上所述，固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要手段，是任何事物不能代替的主要生產(chǎn)資料，搞好固定資產(chǎn)管理，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的關鍵問題。企業(yè)要發(fā)展，就必須搞好固定資產(chǎn)管理，必須把這項工作重視起來，只有這樣企業(yè)在市場經(jīng)濟的大潮中才能立于不敗之地。

資產(chǎn)管理制度8

　　第一條 目的

　　為了保證公司存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。

　　第二條 盤點范圍

　　(一)存貨盤點：系指原料、油料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。

　　(二)財務盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。

　　(三)財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。

　　1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。

　　2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設備。

　　3、保管品：以費用購置者。

　　第三條 盤點方式

　　(一)年中、年終盤點

　　1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。

　　2、財務：由財務科與會計科共同盤點。

　　3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。

　　(二)月末盤點

　　每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上時，得采取重點盤點。

　　(三)月份檢查

　　由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。

　　第四條 人員的指派與職責

　　(一)總盤人：由總經(jīng)理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。

　　(二)主盤人：由各事業(yè)部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。

　　(三)復盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負責盤點監(jiān)督之責。

　　(四)盤點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責點計數(shù)量。

　　(五)會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。

　　(六)協(xié)點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。

　　(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。

　　(八)監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔任。

　　第五條 盤點前準備事項

　　(一)盤點編組

　　由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。

　　(二)經(jīng)管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當;所需盤點表格，由財務部門準備。

　　1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。

　　2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。

　　3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。

　　4、各項財務賬冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入賬的有關單據(jù)如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。

　　(三)盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。

　　第六條 年中、年終全面盤點

　　(一)財務部門應于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各事業(yè)部的.盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。

　　(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須標示出。

　　(三)年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經(jīng)理核準后，始得改變方式進行。

　　(四)盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。

　　(五)盤點物品時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點;盤點完畢，盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。

　　第七條 不定期抽點

　　(一)由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點;可由財務部門填具“財務抽點通知單”于呈報總經(jīng)理核準后辦理。

　　(二)盤點日期及項目，以不預先通知經(jīng)營部門為原則。

　　(三)盤點前應由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點。

　　(四)不定期抽點，應填列“盤存表

　　第八條 盤點報告

　　(一)財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務部門自存作為賬項調(diào)整的依據(jù)。

　　(二)不定期抽點，應于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。

　　(三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。

　　第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點

　　(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務部門至少每月抽查一次。

　　(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當上下班未行收支前或當日下午結(jié)賬后辦理。

　　(三)盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。

　　(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

　　(五)有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務部門第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應即呈報總經(jīng)理批。

　　第十條 存貨盤點

　　(一)存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。

　　(二)存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應呈報總經(jīng)理核準后始得改變盤點方式。

　　第十一條 其他項目盤點

　　(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

　　(二)銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。

　　(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權的影印本，送財務部門核查。

　　第十二條 注意事項

　　(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。

　　(二)盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經(jīng)事先報備核準，否則以曠職論處。

　　(三)所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。

　　(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效，否則應查究其責。

　　(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。

　　(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準可以輪流編排補休。

　　(七)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。

　　(八)盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經(jīng)核準后始得離開崗位。

　　?第十三條 盤點工作獎懲

　　(一)盤點工作事務人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。

　　(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。

　　第十四條 賬載錯誤處理

　　(一)賬載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記賬人員應視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應層呈總經(jīng)理議處。

　　(二)賬載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。

　　第十五條 賠償處理

　　財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：

　　(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：

　　(二)對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：

　　(三)未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。

　　第十六條 本辦法自某年某月某日起生效。

資產(chǎn)管理制度9

　　根據(jù)公司執(zhí)行的《企業(yè)會計準則》要求，特制定本制度。

　　第一章適用范圍

　　公司在進行財務決算時，按照《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定檢查公司的存貨、金融資產(chǎn)、長期股權投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)等各項相關資產(chǎn)，遵循本制度規(guī)定，提取各項資產(chǎn)減值準備。

　　資產(chǎn)減值準備包括：存貨跌價準備、應收款項等金融資產(chǎn)的減值準備、長期股權投資減值準備、固定資產(chǎn)等非金融資產(chǎn)減值準備。

　　第二章提取減值準備的程序

　　公司按以下程序規(guī)定提取資產(chǎn)減值準備：

　　1、公司負責項目管理的項目公司、負責相關資產(chǎn)的部門期末終了，應調(diào)查了解公司減值范圍內(nèi)資產(chǎn)的情況及市場行情并書面報告計劃財務部。

　　2、計劃財務部依據(jù)該報告，按照本制度規(guī)定的減值準備提取原則和方法，確定各項資產(chǎn)是否需要提取減值準備。計劃財務部根據(jù)金融資產(chǎn)減值的判斷標準和計提方法，對應收款項計提減值準備。單項計提減值500萬元以上（含500萬元）的，按照本章第6條程序執(zhí)行。

　　3、對須提取減值準備的事項，計劃財務部根據(jù)公司重大事項匯報制度書面報管理層審批。

　　4、管理層對批準提取減值準備的事項書面報告董事會并詳細說明損失估計及會計處理的具體方法、依據(jù)及數(shù)額；需要核銷相關項目的，管理層應向董事會提供具體核銷依據(jù)。

　　5、董事會根據(jù)管理層報告作出專門決議。

　　6、單次單項核銷和提取減值準備金額500萬元以上（含500萬元）的事項，須由董事會報告股東大會審議批準，報告內(nèi)容按有關規(guī)定執(zhí)行。

　　第三章信息披露原則

　　1、根據(jù)本制度提取的各項資產(chǎn)減值準備（根據(jù)賬齡計提的的應收款項減值準備除外），均須報告董事會，董事會則應作出專門決議予以披露。

　　2、監(jiān)事會應切實履行監(jiān)督職能，對董事會的決議提出專門意見，形成決議予以披露；

　　3、按照提取準備程序規(guī)定金額在500萬元以上，應報告股東大會審議批準，作出決議予以披露。

　　第四章減值準備提取的原則和方法

　　公司按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，于中期期末或年度終了，對減值范圍內(nèi)的資產(chǎn)進行全面檢查，對預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的減值損失，確定減值準備，具體各項減值準備的提取原則和方法如下：

　　一、存貨

　　期末對各項庫存開發(fā)產(chǎn)品、開發(fā)在產(chǎn)品等存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價準備。

　　開發(fā)產(chǎn)品等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；

　　為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎計算。

　　期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；

　　對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準備。

　　以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當期損益。

　　二、金融資產(chǎn)

　　期末對交易性金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，以判斷是否有證據(jù)表明金融資產(chǎn)已由于一項或多項事件的發(fā)生而出現(xiàn)減值。

　　判斷金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)包括以下各項：

　�。ㄒ唬┌l(fā)行方或債務人發(fā)生嚴重財務困難；

　�。ǘ�）債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；

　　（三）債權人出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務困難的債務人作出讓步；

　�。ㄋ模﹤鶆杖撕芸赡艿归]或進行其他財務重組；

　�。ㄎ澹┮虬l(fā)行方發(fā)生重大財務困難，該金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易；

　　（六）權益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌；

　　（七）其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。

　　對金融資產(chǎn)的減值分以下類別進行判斷：

　　1、應收款項

　　期末如果有客觀證據(jù)表明應收款項發(fā)生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益。

　　期末對于單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

　　對于期末單項金額非重大的應收款項，采用與經(jīng)單獨測試后未減值的應收款項（包括單項金額重大和不重大的應收款項）一起按類似信用風險特征劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在期末余額的一定比例（可以單獨進行減值測試）計算確定減值損失，計提壞賬準備。

　　已單項確認減值損失的應收款項，不再包括在具有類似信用風險特征的應收款項組合中進行減值測試。

　　根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收款項組合（即賬齡組合）的實際損失率為基礎，結(jié)合現(xiàn)時情況確定以下應收款項組合壞賬準備計提的比例。

　　賬齡

　　計提比例

　　一年以內(nèi)（含一年）

　　5%

　　一年至二年（含二年）

　　10%

　　二年至三年（含三年）

　　20%

　　三年以上

　　40%

　　五年以上且回收可能性極小的款項 100%

　　2、持有至到期投資

　　持有至到期投資發(fā)生減值，按該金融資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量流量現(xiàn)值低于賬面價值的差額，確認為減值損失，計入當期損益。

　　3、可供出售金融資產(chǎn)

　　期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，確認其減值，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，確認減值損失。

　　三、長期股權投資

　　對于采用成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其減值損失根據(jù)其賬面價值與按類似金融資產(chǎn)當時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額進行確定。

　　其他長期股權投資，如果可收回金額的計量結(jié)果表明，該長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的，將差額確認為減值損失。

　　四、固定資產(chǎn)等長期非金融資產(chǎn)

　　對于固定資產(chǎn)、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)等長期非金融資產(chǎn)，在期末判斷相關資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。

　　因企業(yè)合并所形成的'商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。

　　資產(chǎn)存在減值跡象的，估計其可收回金額。可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。

　　可收回金額的計量結(jié)果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產(chǎn)減值準備。

　　有跡象表明一項資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，以單項資產(chǎn)為基礎估計其可收回金額。難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎確定資產(chǎn)組的可收回金額。

　　資產(chǎn)組的認定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。

　　第五章風險和責任

　　公司的經(jīng)營活動經(jīng)常是在有風險的情況下進行的，所以公司在日常經(jīng)營中，要研究所面臨的各種風險，盡可能的計量風險，提出風險應對措施以減少和化解風險。

　　本制度旨在提請經(jīng)營班子審慎經(jīng)營，有效地防范和化解資產(chǎn)損失風險。公司也提請董事會、監(jiān)事會履行相關職責，使本公司更加規(guī)范經(jīng)營，實現(xiàn)股東利益最大化。

　　第六章附則

　　本制度經(jīng)董事會通過后生效，原制度同時廢止。在執(zhí)行本制度過程中如遇國家相關財政法規(guī)規(guī)定有變動，以國家法規(guī)為準，屆時本制度再行修改和補充。

資產(chǎn)管理制度10

　　第一章 總則

　　考核目的

　　第一條、為加強本部門管理，建立強有效的激勵機制，充分調(diào)動員工積極性，為人員調(diào)配、薪資調(diào)整、人事異動、培訓及獎金分配提供依據(jù)，保證部門總體目標的實現(xiàn)，實現(xiàn)部門高速、穩(wěn)健運作，為員工穩(wěn)步發(fā)展創(chuàng)造一個良好的環(huán)境，特制定本制度。

　　考核意義

　　第二條、考核是為了促進考核者與被考核者之間的工作交流和思想交流，使溝通與反饋形成制度。考核有利于考核者及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，有利于部門從總體上把握員工目前的工作現(xiàn)狀與思想現(xiàn)狀，獎優(yōu)罰劣，合理分配，從而充分開發(fā)人力資源優(yōu)勢，進而完成本部門管理目標。

　　適用范圍

　　第三條、本制度適用于部門全體在崗員工（部門負責人由公司上級進行考核）。

　　第四條、試用員工工作標準遵照本制度規(guī)定的各項考核要求執(zhí)行。

　　考核原則

　　第五條、務實原則：務實是考核工作成績的標準。

　　第六條、量化和主觀評價相結(jié)合的原則：本考核制度盡量采取量化的方式對崗位職責及崗位質(zhì)量職能進行分解，不可量化如工作態(tài)度、職業(yè)行為準則的執(zhí)行情況等盡量用事實進行說明，并按照一定標準折算成分數(shù)。

　　第七條、公正原則：考核者與被考核者對考核過程中所反映的事實應采取客觀公正的態(tài)度，盡量降低考核過程中人為因素的影響，部門負責人對各組的考核公正性進行監(jiān)督。

　　第二章 考核執(zhí)行體系

　　對象分類

　　第八條、根據(jù)本部門各崗位工作職責特點，將考核對象分為三類：

　　1、 文職級員工（指助理、技術工程師）

　　2、 組長級員工（指各組長和各組指定負責人）

　　3、 技術級員工（指值班員、維修員）

　　考核內(nèi)容

　　第九條、考核內(nèi)容包括工作業(yè)績、工作態(tài)度、行為規(guī)范執(zhí)行情況三方面。其中，工作業(yè)績考核得分所占比重為80%，工作態(tài)度考核得分所占比重為20%，行為規(guī)范考核得分所占比重為10%。

　　業(yè)績考核重點

　　第十條、1、文職級員工業(yè)績考核重點突出崗位質(zhì)量職能、成本控制執(zhí)行情況及工作效率、工作完成質(zhì)量方面；2、組長級員工的業(yè)績考核重點突出小組管理效果、月度重點工作計劃完成情況及與相關單位的協(xié)作配合方面；3、技術崗位員工業(yè)績考核重點突出崗位質(zhì)量控制、生產(chǎn)效率方面、及臨時工作任務完成情況；

　　工作態(tài)度考核重點

　　第十一條、工作態(tài)度考核采用問卷調(diào)查的形式，主要從紀律性、責任心、協(xié)作性、主動性四個方面進行綜合評價。各級員工的工作態(tài)度由各員工直接上級評價、部門負責人審核，部門負責人的.工作態(tài)度由廠長直接評價得出。

　　行為規(guī)范考核重點

　　第十二條、 主要以《職業(yè)行為準則》中的自19條為主要考核重點，以勞動紀律監(jiān)察結(jié)果及各單位反饋信息為依據(jù)進行考核。

　　考核方法

　　第十三條、考核采用分層次、交叉監(jiān)督的方法，即由被考核者的直接上級對其工作績效、工作態(tài)度進行檢查評定，并結(jié)合與其崗位有業(yè)務聯(lián)系的其它員工反饋的信息評價其工作執(zhí)行情況(如管理職務的管理行為及工作方法須參考被管理者的意見進行考核)，行為規(guī)范執(zhí)行情況根據(jù)勞動紀律監(jiān)察結(jié)果得出。

　　第十四條、部門負責人將隨時對考核者的客觀性、公正性進行檢查，并將結(jié)果記錄在冊，作為對考核者的工作評價內(nèi)容之一。

　　第十五條、工作業(yè)績和工作態(tài)度的考核的扣分和加分項均需提供具體事實或現(xiàn)象說明,考核結(jié)果需知會當事人。考核時需附有當事人簽名和確認。

　　考核標準

　　第十六條、考核標準見各崗位績效評定標準、工作態(tài)度評定標準、行為規(guī)范評定標準。

　　考核執(zhí)行時間

　　第十七條、考核周期：工作業(yè)績和工作態(tài)度實行每月考核一次、行為規(guī)范實行每季度綜合考核一次。

　　考核組織

　　第十八條、部門負責人負責考核制度的起草、修訂、解釋工作；考核反饋信息、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計整理工作；考核執(zhí)行過程監(jiān)察工作；考核申訴意見的處理工作。

　　第十九條、部門每一位員工既是被考核者，也是考核執(zhí)行人,有權對下屬員工和業(yè)務聯(lián)系較緊的其它員工的工作業(yè)績和表現(xiàn)進行評定,同時也有義務接受直接上級和其它員工的考核與監(jiān)督.

　　第三章 考核結(jié)果應用

　　考核結(jié)果體現(xiàn)形式

　　第二十條、考核結(jié)果以考核分數(shù)形式體現(xiàn)，即考核分數(shù)=總分100-扣分項+加分項。

　　結(jié)果應用

　　第二十一條、當月考核結(jié)果與考核獎金掛鉤，其具體實施為：

　　1、 考核分在95分（含95分） 以上的，不扣當月考核獎金。

　　2、 考核分在95到85分（含85分）的，每多扣一分，扣5元考核獎金（即實際考核獎金=每月考核獎金-（95-實得考核分）*5元）。

　　3、 考核分在85到70分（含70分）的，扣除當月考核獎金的50%。

　　4、 考核分在70分以下的，扣除當月全部考核獎金。

　　5、 考核分超過100分的，每多一分，獎勵5元。

　　第二十二條、員工的考核結(jié)果為人員調(diào)配、薪資調(diào)整、人事異動、培訓及獎金分配提供依據(jù)，詳細情況另定。

　　反饋與申訴

　　第二十三條、考核者須將考核結(jié)果反饋給被考核者，內(nèi)容包括肯定成績，指出不足、改進建議等；反饋是雙方的，尤其是進行考核溝通時，考核者應留出充分的時間讓被考核者發(fā)表意見。

資產(chǎn)管理制度11

　　1、醫(yī)院固定資產(chǎn)實行歸口(即后勤、設備科、圖書室)管理，分級負責，責任到人的管理責任制(貴重儀器、設備要指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立技術檔案和維護保養(yǎng)、交接以及使用情況報告制度)。

　　2、固定資產(chǎn)實行三級賬卡制，財務處設置固定資產(chǎn)總賬，后勤、設備、圖書的財產(chǎn)物資會計分門別類地設置固定資產(chǎn)明細賬，使用科室兼職人員建卡片賬(臺賬)(固定資產(chǎn)總賬科目的`登記內(nèi)容及方向，要與明細科目的登記內(nèi)容、記賬方向完全一致)。各科密切配合，定期或不定期清點實物，核對賬目，要求賬物相符，防止物資積壓、損壞、變質(zhì)、被盜等情況的發(fā)生，積極指導協(xié)助有關人員管好、用好固定資產(chǎn)。

　　3、固定資產(chǎn)的范圍，主要指建筑物和使用年限在一年以上、單項價值在規(guī)定起點以上的設備裝具、醫(yī)療器械儀器設備。具體標準:通用設備單價在500元以上，業(yè)務技術專用設備單價在800元以上，耐用時間在一年以上;單價在20元以上，耐用時間在一年以上的大批同類物資設備也屬固定資產(chǎn)范圍，應按固定資產(chǎn)管理。

　　4、固定資產(chǎn)的分類歸口管理

　　①房屋、建筑物及其各種附屬設施，各種車輛、機電設備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關設備等，歸后勤管理。

　�、卺t(yī)療設備、醫(yī)療器械、電子儀器、電腦、錄相設備及有關醫(yī)療、教學、科研、專用設備等，歸設備科管理。

　　③圖書雜志及重要文獻資料，歸圖書室管理。

　　5、管理科室對各種固定資產(chǎn)要切實加強管理，記好明細賬，嚴格執(zhí)行采購、驗收、出入庫、調(diào)撥、變價、報損、報廢等手續(xù)。對調(diào)入、捐贈或加工自制設備，亦應及時辦理編號建賬、入庫、分配等有關手續(xù)，并根據(jù)憑證或合理作價，載入固定資產(chǎn)總賬和明細分類賬內(nèi)。

　　6、各科增設家具、設備、儀器時，均需事先按規(guī)定(或計劃)作出計劃，經(jīng)過審批手續(xù)方可購置與供應。如新增設備、家具價值在200元以上，科室須報后勤、設備科，并經(jīng)院長辦公會研究同意后，方可購置與供應。

　　7、凡屬固定資產(chǎn)管理的物資，須無償調(diào)撥或折舊作價處理和報廢時，均須報經(jīng)院長審批，并以此據(jù)作賬務處理。

　　8、各科領用的各種固定資產(chǎn)，不準隨意變動，如確因工作需要，在科室之間進行調(diào)配時，須經(jīng)有關管理部門辦理過戶手續(xù)。對各科室某些不再使用或有多余的固定資產(chǎn)，管理部門應予調(diào)出，以防止物資財產(chǎn)積壓和浪費。

　　9、管理部門每年對固定資產(chǎn)全面清查，核對一次，發(fā)現(xiàn)余缺應及時作出記錄，查明原因，提出處理意見，按報批手續(xù)報院長批準后進行賬面調(diào)整。需追究責任者，按有關制度規(guī)定處理。

　　10、建立固定資產(chǎn)管理檔案，房屋及建筑物的地質(zhì)資料，設計、施工及竣工圖紙，電器、水暖安裝路線等有關材料，應歸檔保存，大型、貴重精密儀器等參照《儀器設備檔案資料管理制度》執(zhí)行。

　　11、固定資產(chǎn)的管理和使用應納入科室工作的重要范疇，做到合理使用，管理完善，因玩忽職守或違反規(guī)定造成財產(chǎn)損失者，當事人或科室必須立即寫出書面報告，述明原因，根據(jù)情節(jié)按有關規(guī)定加以處理，對隱情不報者應嚴加處罰。

資產(chǎn)管理制度12

　　第一章、總則

　　第一條、為規(guī)范公司資產(chǎn)管理工作，維護公司資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，切實提高資產(chǎn)管理水平和投資效益，根據(jù)國家有關法規(guī)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二章、資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容

　　第二條、資產(chǎn)的定義和分類、資產(chǎn)的管理機構(gòu)及職責、資產(chǎn)的預算管理、資產(chǎn)的采購、驗收、日常管理以及資產(chǎn)的保養(yǎng)、維修和報廢、處置，檢查報告和獎懲制度。

　　第三章、管理原則

　　第三條、統(tǒng)一牽引、分層分級管理原則公司對各部門的資產(chǎn)按照權責劃分原則進行管理。公司資產(chǎn)管理部門為人資行政部，各部門為行政人員。

　　第四條、資產(chǎn)保全原則資產(chǎn)管理部門對本部門使用的資產(chǎn)實施保全措施，保證資產(chǎn)的安全和完整。對單位價值較高、易損壞、易丟失的資產(chǎn)應辦理財產(chǎn)保險。

　　第五條、資產(chǎn)管理責任到人原則責任到人原則是指每項資產(chǎn)均應有保管人（一般指使用人）負責管理。

　　第四章、資產(chǎn)定義及分類

　　第六條、公司對資產(chǎn)的管理按兩大類設置，一類是固定資產(chǎn)，另一類為低值耐用品。

　　第七條、固定資產(chǎn)是指出資購買、建造、自制或接收捐贈，在使用過程中保持原來的物質(zhì)形態(tài)、使用年限在一年以上、單位價值在20xx（含）元以上的各類資產(chǎn)；

　　單位價值在500元（含）以上，20xx元（不含）以下，使用期限在一年以上，不能確定為固定資產(chǎn)的為低值耐用品。

　　1、固定資產(chǎn)包括

　�。�1）房屋：指公司出資購買的用于辦公及經(jīng)營活動的各種房屋等。

　�。�2）建筑物及輔助設施：是指圍墻、上下管道、下水道、煤氣管道、天然氣管道、暖氣管道、專業(yè)氣體管道等。

　　（3）機電設備：是指機械設備、供電設備、供暖/冷（汽）設備、炊事設備、安全設備、電力及通訊設施、通用機械設備、電機、變壓器、高、低壓成套設備，監(jiān)控設備、大型消防設備、保安設備等。

　�。�4）電子設備：是指計算機系統(tǒng)設備、網(wǎng)絡系統(tǒng)、計算機系統(tǒng)輔助設備、辦公用電子電器設備、通訊設備，包括臺式電腦、筆記本電腦、服務器、路由器、防火墻、交換機、集線器ADSL調(diào)制解調(diào)器、掃描儀、打印機、傳真機、復印機、碎紙機、穩(wěn)壓電源、投影儀、考勤機、空調(diào)、電冰箱、洗衣機、電視機、攝錄像機、照相機、照拍設備、錄音機、音響、功放、調(diào)音臺、話筒、高音喇叭等。

　�。�5）研發(fā)設備：是指豆?jié){機、研磨機、微波爐、烤箱等。

　�。�6）運輸設備：是指辦公用車、后勤用車、其他運輸工具，包括轎車、客車、貨車、自行車、三輪車、摩托車等。

　�。�7）其他物品：是指辦公家具、陳列品、圖書及資料、文件柜、凳子、吧臺、老板桌椅、辦公隔斷、辦公桌椅、會議桌椅、各連鎖店標準件、紀念品、裝飾品、展品、藏品、辦公室使用的工具書及名著書刊等。

　　2、低值耐用品包括

　　（1）辦公專用：是指辦公設施類、辦公用品類、音響設備類及裝飾類，包括辦公桌、職員椅、會議椅、文件柜、五節(jié)柜、更衣柜、電話機、小靈通、ADSL調(diào)制解調(diào)器、電風扇、飲水機、保險柜、白板、電暖氣、計算器、訂書器、憑證裝訂機、驗鈔機、U盤、移動硬盤、音箱、耳機、耳麥、玻璃框、信條框、展架等。

　�。�2）中心廚房專用：是指儀器儀表類、實用工具類、小型機械及通訊用具類、勞動保護用具類、門窗，包括遮陽傘、小型滅火器等小型消防設備、卷簾門、防盜門等。

　　第五章、資產(chǎn)的管理機構(gòu)及職責

　　第八條、公司人資行政部

　　1、組織制定資產(chǎn)管理制度及相關規(guī)章制度；

　　2、監(jiān)管各部門資產(chǎn)購置、更新、改造等大型計劃與預算的執(zhí)行情況；

　　3、各部門原值在20xx元（含）以上資產(chǎn)未到使用年限的報廢審批；

　　4、根據(jù)各部門的實際需求，組織協(xié)調(diào)資產(chǎn)的調(diào)整和購置；

　　5、組織對各部門的資產(chǎn)管理執(zhí)行情況進行評估；

　　6、編制申報公司資產(chǎn)預算方案；

　　7、不定期檢查資產(chǎn)使用情況，督促檢查各部門資產(chǎn)的保養(yǎng)和維護工作；

　　8、組織資產(chǎn)的清查盤點工作，定期對各部門的資產(chǎn)信息進行核對；做到帳實相符；根據(jù)資產(chǎn)清查盤點情況擬定資產(chǎn)盈虧報告，對技術陳舊、損壞、閑置的資產(chǎn)進行及時處理。

　　第九條、各部門資產(chǎn)管理人員

　　1、負責資產(chǎn)管理工作，提出本部門年度資產(chǎn)需求計劃及預算；

　　2、匯總上報本單位每月新增、新減資產(chǎn)情況；

　　3、組織落實資產(chǎn)購建、使用、更新、轉(zhuǎn)移、出租、出售、報廢等具體管理事項；

　　4、組織落實資產(chǎn)驗收工作；在資產(chǎn)供應商的選擇過程中提供參考意見；

　　5、定期清查盤點建立本部門的電子資產(chǎn)臺帳，定期與財務部門進行核對，做到帳實相符；

　　6、對本部門的資產(chǎn)進行日常的保養(yǎng)和維護工作，做好維修使用記錄；

　　7、及時反饋資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)的重大問題，提出維修、更新等申請，同時負責辦理審批手續(xù)。

　　第六章、資產(chǎn)采購

　　第十條、需要添加資產(chǎn)的部門應提交書面申請報告，資產(chǎn)使用部門積極配合資產(chǎn)管理部根據(jù)實際情況進行調(diào)撥或采購。

　　第十一條、采購資產(chǎn)時要根據(jù)貨比三家、合理低價原則，按相關管理流程辦理，填寫書面資產(chǎn)采購詢價記錄。

　　第十二條、采購資產(chǎn)簽訂購貨合同時，合同應注明名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、交貨地點、售后服務、違約責任、技術條件等詳細條款。

　　第七章、資產(chǎn)的驗收和增加

　　第十三條、資產(chǎn)購建完成后，資產(chǎn)管理部門和使用部門會同專業(yè)技術人員按照專業(yè)標準和合同條款進行現(xiàn)場測試驗收。

　　第十四條、資產(chǎn)驗收合格后，由資產(chǎn)管理部以及使用部門辦理驗收、接收手續(xù)，填寫書面資產(chǎn)驗收說明書；資產(chǎn)需辦理出入庫管理的，應及時填寫出入庫單，辦理出入庫手續(xù)。

　　第十五條、資產(chǎn)驗收合格后，資產(chǎn)管理部門依據(jù)資產(chǎn)規(guī)定編制資產(chǎn)編碼，并交使用部門；使用部門按照相關規(guī)定在2個工作日內(nèi)完成資產(chǎn)標簽的粘貼；資產(chǎn)標簽質(zhì)地選用藍色扣取紙制作，標簽內(nèi)容應包括資產(chǎn)名稱及資產(chǎn)編碼；

　　第十六條、行政部門負責將資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)管理軟件，財務部門負責審核行政部門錄入的資產(chǎn)信息。

　　第十七條、資產(chǎn)管理部門或資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)申購說明書》、《資產(chǎn)驗收證明》、合同（訂單）、發(fā)票，經(jīng)公司相關領導簽字后到財務部門辦理付款手續(xù)，需要預付款的可以憑《資產(chǎn)申購說明書》、合同（訂單）辦理預付款手續(xù)。

　　第十八條、在接收捐贈、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)的資產(chǎn)時，應及時填寫《資產(chǎn)調(diào)撥說明》并進行審批，審批通過后進行資產(chǎn)的調(diào)撥與劃轉(zhuǎn)；遇有移交資產(chǎn)資料不詳時，接收單位應及時與之聯(lián)系，取得詳細資料。

　　第九章、資產(chǎn)的日常管理

　　第十九條、資產(chǎn)管理部門或資產(chǎn)管理人應認真做好資產(chǎn)的日常管理工作，建立、健全各項規(guī)章制度，落實管理責任。

　　第二十條、資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)管理人及財務部門不定期對資產(chǎn)狀況進行清查核實，應做到賬、實相符，確保資產(chǎn)的安全和完整。

　　第二十一條、不論以何種形式取得資產(chǎn)，都要以準確的價值及時入賬。對精密、貴重及易發(fā)生安全事故的資產(chǎn)設備，要制定具體操作規(guī)程，指定專人負責技術指導和安全工作，并經(jīng)常對使用人員進行技術培訓和安全教育。

　　第二十二條、各部門資產(chǎn)管理人應對本部門使用的資產(chǎn)進行經(jīng)常性養(yǎng)護，嚴格按規(guī)定進行保養(yǎng)、維修。

　　第二十三條、資產(chǎn)一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應由借出單位經(jīng)資產(chǎn)管理人提出申請，資產(chǎn)管理部門審核、備案，財務管理部核定費用，相關領導審批。收回出租、出借的資產(chǎn)時，原借出單位資產(chǎn)管理人應認真查驗。出租、出借資產(chǎn)取得的收入，應及時、足額上繳各單位財務部門。

　　第二十四條、各集團應建立資產(chǎn)清查制度。每年進行一次全面清查盤點，并根據(jù)需要不定期地進行全面或局部清查，確保賬、物相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)及時查明原因，分清責任，按規(guī)定做出處理。按年度出具《資產(chǎn)盤點報告》上報公司。

　　第十章、資產(chǎn)的保養(yǎng)和維修

　　第二十五條、各部門應重視資產(chǎn)維修工作。對大型、精密、貴重儀器設備應定期檢測、校驗，確保精度和性能完好；資產(chǎn)管理部門負責對所有資產(chǎn)定期檢查、鑒定，并組織維修，確保資產(chǎn)使用安全。

　　第二十六條、設備操作人員應對設備進行日常和定期保養(yǎng)，使設備經(jīng)常保持整齊、清潔和安全；設備操作人員必須嚴格遵守操作、使用和維護規(guī)程，禁止違規(guī)操作，帶病運行。

　　第二十七條、資產(chǎn)維修由資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)使用部門填寫《資產(chǎn)報修/報廢申請單》進行審批，審批后由資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理部門負責組織維修，維修完畢填寫《資產(chǎn)驗收單》；憑《資產(chǎn)報修/報廢申請單》、《資產(chǎn)驗收單》、發(fā)票到財務部門進行結(jié)算。

　　第十一章、資產(chǎn)報廢

　　第二十八條、凡符合下列條件之一的資產(chǎn)，可以申請報廢：

　　1、使用期滿。資產(chǎn)已達到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認不能進行修復和繼續(xù)使用的；

　　2、災禍毀損。因火災、水災、震災等不可抗拒力量以及交通事故等造成資產(chǎn)毀損的；

　　3、由于設計、施工、制造技術不過關，質(zhì)量低劣，無法修復繼續(xù)使用，未達到預定使用年限而中途報廢的；

　　4、不需要的閑置資產(chǎn)或者由于技術進步被先進設備替換下來的落后設備進行出售和有償轉(zhuǎn)讓的；

　　5、除上述情況外，由于其他原因造成的確需報廢的資產(chǎn)。

　　第二十九條、資產(chǎn)報廢由使用部門經(jīng)資產(chǎn)管理人提出申請并附書面《資產(chǎn)報廢申請說明書》，報資產(chǎn)管理部門進行審查，相關領導批準報廢后由資產(chǎn)管理部門辦理相關報廢手續(xù)。

　　第三十條、資產(chǎn)報廢后處理報廢資產(chǎn)清理原則：根據(jù)業(yè)務屬性，辦公類資產(chǎn)由行政及公共事務部確定，生產(chǎn)加工類由運營部或中心廚房確定，行政、財務部門參加鑒定。報廢資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門負責處理。

　　對部分或全部仍有使用價值的，由資產(chǎn)管理部門在資產(chǎn)管理軟件上備注說明。并將報廢資產(chǎn)的相關手續(xù)提交財務部門進行賬務處理。

　　第十二章、資產(chǎn)調(diào)撥

　　第三十一條、資產(chǎn)管理部門為提高資產(chǎn)的使用效益，應定期對積壓、閑置的`資產(chǎn)及時調(diào)劑處置，合理配置使用。

　　第三十二條、資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理部門根據(jù)實際工作需要和內(nèi)部資產(chǎn)使用情況，對需調(diào)撥的資產(chǎn)提出調(diào)撥意見，附書面《資產(chǎn)調(diào)撥說明》。

　　第三十三條、調(diào)出部門資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)調(diào)撥說明》提供調(diào)撥設備以及相關資料并調(diào)整相關實物電子臺賬。

　　第三十四條、調(diào)入部門資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)調(diào)撥說明》查驗調(diào)撥設備以及相關資料，調(diào)整相關實物電子臺賬。

　　第三十五條、財務部門根據(jù)《資產(chǎn)調(diào)撥說明》、銷售發(fā)票等相關調(diào)撥手續(xù)進行賬務處理。

　　第三十六條、部門調(diào)整時，由資產(chǎn)管理部門會同相關部門進行資產(chǎn)清查，辦理資產(chǎn)信息的變更。

　　第三十七條、人員調(diào)崗或離職，必須由資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理部門出具調(diào)離人員所保管的資產(chǎn)清單，并對其進行數(shù)量、性能、外觀等方面的檢查，確認完好并辦理資產(chǎn)交接手續(xù)后，資產(chǎn)管理部門才能在《員工離職（調(diào)動）資產(chǎn)交接單》上簽字，否則，人力資源部門不予辦理調(diào)崗或離職手續(xù)，不得發(fā)放相關薪資。

　　第十三章、資產(chǎn)管理軟件的應用

　　第三十八條、公司使用XX資產(chǎn)管理軟件。

　　第三十九條、資產(chǎn)的增加、更改、調(diào)撥、報廢、處置，根據(jù)相關憑單，分別登入有關帳套，保證帳套里資產(chǎn)信息的完整和準確。軟件中資產(chǎn)卡片信息的修訂由行政部門負責，財務部門負責審核。

　　第四十條、資產(chǎn)管理部門應定期、不定期檢查資產(chǎn)管理軟件使用情況，并進行資產(chǎn)核對。

　　第十四章、資產(chǎn)的報告制度

　　第四十一條、各部門資產(chǎn)使用狀況發(fā)生調(diào)整后及時變更，并定期盤點反映資產(chǎn)管理狀況。

　　1、資產(chǎn)增減情況定期報告每月25日前，各部門資產(chǎn)管理人負責統(tǒng)計本單位資產(chǎn)增減情況，填寫《月度新增資產(chǎn)統(tǒng)計表》（附表6）、《月度減少資產(chǎn)統(tǒng)計表》，由資產(chǎn)管理部門負責匯總并分析資產(chǎn)管理中存在的問題及改進措施，每月28日前隨月度行政工作報告一并上報。

　　2、資產(chǎn)年度盤點每年11月份由資產(chǎn)管理部門負責組織本公司的資產(chǎn)盤點工作。盤點工作要求：

　�。�1）盤點前準備事項：人員編組、資產(chǎn)管理部門與財務部門事先核對賬目、資產(chǎn)盤點統(tǒng)計表等表單、待盤資產(chǎn)的整理等。

　　（2）成立盤點小組，下發(fā)文件，明確盤點的組織、分工、方式、標準、過程要求、完成時間等。

　�。�3）盤點：資產(chǎn)盤點按照相關要求進行具體實施。

　　（4）形成盤點報告，內(nèi)容包括賬面資產(chǎn)、實盤資產(chǎn)、盤盈、盤虧及情況說明。

　　對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門、財務部門出具意見，報相關領導批準后，辦理相關手續(xù)。對不能維修或已無使用價值的資產(chǎn)，按報廢資產(chǎn)審批流程進行報廢處理。

　　第十五章、資產(chǎn)管理的責任與獎懲

　　第四十二條、建立和完善資產(chǎn)損失賠償制度。對造成資產(chǎn)損壞、丟失的直接責任人，追究其相關責任，上級領導付連帶責任。

　　第四十三條、使用資產(chǎn)的任何單位和個人，都有管好、用好資產(chǎn)的義務和責任。

　　第四十四條、在資產(chǎn)管理工作中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的，追究其責任人和上級領導的責任并處以100-20xx元的經(jīng)濟處罰：

　　1、未按本管理制度履行職責，資產(chǎn)管理不善，致使資產(chǎn)嚴重損壞、丟失的；

　　2、在本部門資產(chǎn)管理工作中，未按本管理規(guī)定辦事，濫用職權，造成嚴重后果的；

　　3、不及時進行帳套登記，不按規(guī)定填寫各種單據(jù)，隱瞞真實情況的；

　　4、擅自轉(zhuǎn)讓、處置資產(chǎn)或用于經(jīng)營投資的；

　　5、弄虛作假，以各種名目侵占資產(chǎn)和利用職權謀取私利的；

　　6、對用于經(jīng)營投資的資產(chǎn)，不認真進行監(jiān)督管理，不收繳資產(chǎn)收益的。

　　第四十五條、對取得以下成績之一的單位和個人，將給予表彰和獎勵100-20xx元：

　　1、積極開展資產(chǎn)管理工作，建立健全各項規(guī)章制度，認真完成各項工作任務，成績顯著的；

　　2、在資產(chǎn)管理中有創(chuàng)新，運用和推廣現(xiàn)代技術并取得顯著效果的；

　　第四十六條、造成資產(chǎn)的人為損壞或因管理不善而丟失的，相關責任人在按丟失資產(chǎn)凈值賠償?shù)幕�礎上，按以下?lián)p失比例進行處罰：

　　1、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在1萬元以內(nèi)（含1萬元）的，視具體情況對相關責任人處以100-1000元罰款；

　　2、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在1萬元以上，10萬元以下的（含10萬元）的，視具體情況對相關責任人處以500-20xx元罰款，并對進行通報批評；

　　3、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在10萬元以上，50萬元以下（含50萬元）的，視具體情況對相關責任人處以1000-5000元罰款，并進行記過處分，調(diào)離原崗位；

　　4、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在50萬元以上的，視具體情況對相關責任人處以20xx-10000元罰款，并責令停職檢查；

　　第四十七條、有下列行為之一的，對直接責任人和主要負責人依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

　　1、不按照規(guī)定權限、程序辦理審批事項，造成嚴重后果的；

　　2、利用職務便利索取、收受賄賂，情節(jié)惡劣的；

　　3、不依法履行監(jiān)督管理職責，造成嚴重后果的。

　　第十六章、附則

　　第四十八條、本制度由公司行政部負責解釋和修訂、實施。

　　第四十九條、各部門在不違反本制度的前提下，可依據(jù)本制度結(jié)合工作實施制定實施細則，實施細則報公司備案。

　　第五十條、本制度自下發(fā)之日起實施。

資產(chǎn)管理制度13

　　為了加強我校固定資產(chǎn)的管理，明確經(jīng)濟責任，保證資產(chǎn)的安全完整、賬實相符，防止固定資產(chǎn)流失，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效能，更好地為教育教學科研服務，結(jié)合我校具體情況，特制定本辦法。

　　第一章固定資產(chǎn)的范圍及分類

　　第一條固定資產(chǎn)管理范圍：不論來自何種渠道或使用何種經(jīng)費（含捐贈），凡產(chǎn)權屬于學校的所有固定資產(chǎn)，都要按規(guī)定納入學校固定資產(chǎn)的管理，實行統(tǒng)一領導，統(tǒng)一入賬，集中管理。

　　第二條符合下列條件之一的定為固定資產(chǎn)：

　�。ㄒ唬┮话阍O備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，且耐用期在一年以上。

　　（二）單價雖未達到規(guī)定標準，但使用期在一年以上的大批同類物品，也作為固定資產(chǎn)管理，如圖書、辦公桌、文件柜、鐵床、課桌、椅、工具用具等。

　�。ㄈ�）房屋及構(gòu)筑物。

　　第三條固定資產(chǎn)的分類：

　�。ㄒ唬┎粍淤Y產(chǎn)：包括房屋、建筑物及其附屬物的各種設施等。

　�。ǘ�）專用設備：指直接用于教育教學的各種儀器設備、電子設備、文體設備等。

　　（三）一般設備：辦公事務用的家具設備包括：文印設備、交通運輸、行政辦公設備等。

　�。ㄋ模﹫D書：包括圖書館、資料室藏書和保存期限在五年以上的各種重要電子資料。

　　（五）其它資產(chǎn)：包括家具、床上用品、服裝等。

　　第二章固定資產(chǎn)的管理體制及機構(gòu)

　　第一條全校固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領導、分工管理、層層負責的原則，根據(jù)隸屬關系和業(yè)務特點，設校（總務處）、處（部）固定資產(chǎn)管理單位，組成專職和兼職相結(jié)合的管理隊伍，形成固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡。

　�。ㄒ唬┰谛ｉL領導下，學校一級由主管副校長及總務處行使職能，負責固定資產(chǎn)總體管理（計劃、購置、使用、維護維修報廢），總務處直接管理學校房屋建筑、公用設施、各處（部）、服務部等財產(chǎn)。

　　（二）處（部）為二級管理單位，并設一名兼職人員管理所屬固定資產(chǎn)。各處部負責人是責任人。

　　第二條固定資產(chǎn)管理職能部門的職責

　�。ㄒ唬┴瀼貓�(zhí)行國家的相關法律、法規(guī)，結(jié)合我校實際情況，制定固定資產(chǎn)管理的實施細則及有關制度、規(guī)定。

　�。ǘ�）負責學校固定資產(chǎn)的清產(chǎn)核資、及實物賬冊的管理，并監(jiān)督固定資產(chǎn)的驗收和入庫工作。

　�。ㄈ�）負責全校固定資產(chǎn)歸口管理工作，并對運行情況進行監(jiān)督。

　　（四）負責全校固定資產(chǎn)的統(tǒng)一調(diào)配，提高固定資產(chǎn)利用效果。

　�。ㄎ澹┴撠熮k理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、拆除、改裝和報廢等工作。

　　（六）對實物進行定期或不定期的核對工作，做好增減登錄，做到賬實相符。

　�。ㄆ撸┙�立健全固定資產(chǎn)賬目體系，并為上級部門做好統(tǒng)計報表工作。

　　第三章固定資產(chǎn)的購置、審批、驗收及入賬

　　第一條購置。全校固定資產(chǎn)的采購，統(tǒng)一歸后勤處管理，本著經(jīng)濟適用的原則，各處（部）在購置固定資產(chǎn)前，編制固定資產(chǎn)的購置計劃，填制《固定資產(chǎn)購置申請單》，購物申請單須有申請人、負責人、部門負責人、紀檢、學校財產(chǎn)（管理員）等的簽名，按學�！段锲凡少徶贫取芬�(guī)定購置。

　　第二條驗收。所有購置的固定資產(chǎn)，嚴格按出入庫登記管理，對招標批量采購直接進入使用部門的財產(chǎn)，事后也必須完美出入庫手續(xù)，總務處要監(jiān)督檢查使用和發(fā)放登記情況。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)管理人員在填寫《學校固定資產(chǎn)入庫單》和《學校固定資產(chǎn)領用單》時，所有項目必須填寫完整、準確，資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號一定要與產(chǎn)品說明書一致，學�？倓仗帣z查執(zhí)行情況。

　　第三條入賬。凡產(chǎn)權屬于學校的固定資產(chǎn)，都必須到總務處登記，到財務室辦理有關固定資產(chǎn)的入賬、登記手續(xù)，不得賬外滯留。

　　（一）各單位資產(chǎn)管理人員在報銷時，須提供以下資料：《學校固定資產(chǎn)入庫單》、《學校固定資產(chǎn)領用單》、發(fā)票和供貨方提供的`購置清單；

　　（三）各單位不按以上程序辦事，或提供資料不完整、不規(guī)范的，或購置價格明顯過高時，總務處會同財務室有權不予辦理出入庫手續(xù)和報銷手續(xù)，擅自辦理的，要追究當事人的責任。

　　第四章固定資產(chǎn)的管理

　　第一條建立固定資產(chǎn)賬目管理體系。后勤處負責建立全�！豆潭ㄙY產(chǎn)總臺賬》《固定資產(chǎn)分處（部）明細賬》，各處（部）要有《固定資產(chǎn)登記簿》，庫管員建立《出入庫登記清冊》。

　　第二條建立對賬制度。建立并不斷完善各處（部）的定期或不定期的對賬制度，保證賬物相符，賬賬相符。

　�。ㄒ唬┛倓仗幍馁~目每年對賬一次，各處（部）每學期對賬一次，也可不定期與各使用單位核對賬本，并督促、檢查各部門資產(chǎn)使用情況，保證資產(chǎn)的完整性，從而保證總分類賬戶核算的正確性和賬目登記的統(tǒng)一性。

　　第五章固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、調(diào)撥及維修

　　第一條固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移是指人員調(diào)動后固定資產(chǎn)隨之在學校各處室之間發(fā)生的移動。

　　第二條固定資產(chǎn)校內(nèi)互相借用，須辦理有關借用手續(xù)。借用的固定資產(chǎn)必須按期返還，如有損壞或丟失，按有關規(guī)定辦理。

　　第三條凡涉及學校內(nèi)部兩個使用部門之間的調(diào)撥，都要辦理有關調(diào)撥手續(xù)，并且變動部門和總務處須相應調(diào)整賬目。

　　第四條對長期閑置不用的固定資產(chǎn)，后勤處有權進行調(diào)撥，回收庫存管理。

　　第五條固定資產(chǎn)未經(jīng)學校許可不得私自出租或出借，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予相應處罰。

　　第六條固定資產(chǎn)的維修，能自行修理的都要自行修理，不能自行修理的，由部門填寫《固定資產(chǎn)維修申請單》，主管領導批準后總務處安排人員維修。

　　第六章固定資產(chǎn)的報損、報廢、處置

　　第一條固定資產(chǎn)的處理（報廢、報損、丟失、積壓、拆除、調(diào)出等），執(zhí)行國有資產(chǎn)管理部門的有關規(guī)定，并嚴格履行有關審批手續(xù)。

　　各部門固定資產(chǎn)的拆除、報廢和處理應填報《固定資產(chǎn)報廢申請單》，經(jīng)主管領導批準后，集中統(tǒng)一辦理有關資產(chǎn)處置審批手續(xù)，資產(chǎn)處置后，填寫固定資產(chǎn)處置清單，總務處和財務室根據(jù)清單和實際交易價格分別調(diào)整有關賬目，各使用單位也同時做好有關賬務處理。

　　凡擅自處理固定資產(chǎn)者，按違反財經(jīng)紀律處理。對嚴重侵害國有資產(chǎn)的部門和個人，要進行必要的經(jīng)濟處分，同時由有關部門追究其行政責任。

　　第二條固定資產(chǎn)增減變動所引起的收入，如外借資產(chǎn)的一切收入所得，資產(chǎn)有償調(diào)撥的所得收入，閑置、多余資產(chǎn)變賣收入、賠償收入（含投保資產(chǎn)的保險賠償金、責任個人賠償費用）等，報廢資產(chǎn)殘體的收入，一律上交學校。

　　第三條固定資產(chǎn)如丟失、損壞或發(fā)生事故，各單位必須立即查明情況，及時上報總務處，并在查明原因后提出處理意見。

　　第七章固定資產(chǎn)管理人員

　　第一條學校成立固定資產(chǎn)管理小組，各處（部）的固定資產(chǎn)管理工作都要落實到人（兼職）、規(guī)定其職責和管理權限。

　　第二條未經(jīng)學校領導和總務處同意，任何人不得擅自將學校的固定資產(chǎn)作為它用或相互轉(zhuǎn)用。凡固定資產(chǎn)需出校時，須持有總務處開出的出門證，校門衛(wèi)方可允許出門。

　　第三條工作變動或退休退職在離開前，應及時交清自己以前使用或管理的各種設備，完善手續(xù)。

　　第八章固定資產(chǎn)清查

　　第一條對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料。

　　第二條學校在進行財產(chǎn)清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。

　　第三條清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應查明原因，經(jīng)批準后，進行調(diào)賬，并指定人員寫出報告，以便核查。

　　第九章附則

　　第一條固定資產(chǎn)毀損處理原則。

　　（一）因管理人員不遵守規(guī)章制度，工作失職造成損失的，按資產(chǎn)原值賠償。

　�。ǘ�）因個人責任造成損失的，個人應承擔全部賠償。

　　（三）對毀損、丟失的固定資產(chǎn)，所在處（部）須立即上報，迅速查明原因，分清責任。

　�。ㄋ模�對未經(jīng)學校批準，擅自出售、報廢、報損固定資產(chǎn)的行為，除追究直接責任人和處室負責人的責任外，還要賠償損失。

　　第二條本辦法自公布之日起實施，凡與本辦法有抵觸的，按本辦法執(zhí)行。

資產(chǎn)管理制度14

　　一、目的:

　　為維護公司的勞動紀律和各項制度，保障公司資產(chǎn)管理部各項工作的正常、高效運行，激勵員工的敬業(yè)精神，特制定本制度。

　　二、適用范圍:

　　適用于資產(chǎn)管理部全體員工。

　　三、職責:

　　1.行政管理部負責審批后的獎勵或懲處辦理工作；

　　2.資產(chǎn)管理部對符合獎勵或懲處規(guī)定者，經(jīng)核準后呈報總經(jīng)辦審批，審批后報備行政管理部；

　　四、工作程序:

　　1.獎勵:

　　1)獎勵的最直接表現(xiàn)方式為績效考核加分，另包括通報表揚、晉級加薪、授予榮譽稱號等。通報表揚及授予榮譽稱號的同時可以給予經(jīng)濟獎勵。

　　2)對積極踐行公司價值觀、起到模范帶頭作用、完成績效目標突出的以下行為，公司應根據(jù)具體情節(jié)、貢獻程度給予不同形式的獎勵:

　　a.模范遵守公司的價值觀，得到員工和客戶高度認可，提升了公司在行業(yè)內(nèi)的聲譽和影響力的；

　　b.品行端正，一貫忠于職守、業(yè)績突出，堪為全體員工楷模的；

　　c.為爭取、維護和挽救公司利益做出突出貢獻的；

　　d.舉報公司內(nèi)嚴重失職、貪污盜竊、營私舞弊、泄露公司機密、違法違紀等行為，經(jīng)核查無誤，情況屬實的；

　　e.關注外部環(huán)境變化、市場信息并及時報告公司，使公司抓住機遇、獲得重大利益或避免重大損失的；

　　f.在本職工作中表現(xiàn)突出，為公司的戰(zhàn)略推進、經(jīng)營管理創(chuàng)新、超額完成經(jīng)營業(yè)績做出較大貢獻，或嘗試新的業(yè)務模式取得突破性進展的；

　　g.工作中不分界限，發(fā)現(xiàn)問題主動溝通、協(xié)調(diào)，為公司贏得時間、信譽、利益的；

　　h.把有價值的信息、經(jīng)驗、技術進行提煉總結(jié)、應用于實踐，為公司節(jié)約成本、提高經(jīng)營管理水平做出貢獻的；

　　i.對公司經(jīng)營管理、規(guī)章制度、工作流程提出合理化建議，對解決公司經(jīng)營管理問題、流程優(yōu)化、降低成本、提升運營效率、減少各種浪費行為做出突出貢獻的；

　　j.做出符合公眾價值觀，被員工和客戶高度認可和評價行為的；

　　k.經(jīng)公司研究認為應予以獎勵的其他行為。

　　3)通報表揚適用于員工和團隊獲得客戶或相關單位、政府部門等高度評價、或獲得社會高度評價，需要提倡其他員工學習的突出表現(xiàn)，具體按公司《行政管理制度》執(zhí)行；

　　4)晉級加薪適用于某一階段(一年以上)工作績效突出或者做出特殊貢獻的員工，具體按公司《行政管理制度》執(zhí)行。

　　5)授予榮譽稱號適用于年度內(nèi)做出突出貢獻、工作績效特別優(yōu)秀的員工和團隊；榮譽稱號包括先進工作者、先進集體、年度特殊貢獻獎等，可根據(jù)不同事跡授予具體稱號。具體按公司《行政管理制度》執(zhí)行。

　　6)獎勵須填寫《獎懲審批單》經(jīng)部門負責人核準后呈報總經(jīng)辦審批后執(zhí)行；

　　2.懲處

　　1)員工違反規(guī)章制度或造成公司資產(chǎn)損失的，視情節(jié)輕重(行為人主觀過錯程度、行為本身性質(zhì))、后果嚴重程度(給公司造成的經(jīng)濟損失額度、對公司業(yè)務活動或經(jīng)營活動造成的不良影響、對公司內(nèi)部管理或外部聲譽造成的不良影響)和責任認定(直接責任、管理監(jiān)督責任)給予不同程度的處罰。

　　a.直接責任是指員工未履行或未正確履行崗位職責，違反法律法規(guī)或公司相關管理制度及流程，對造成不良影響或經(jīng)濟損失等起直接作用時應當承擔的責任；

　　b.管理監(jiān)督責任是指員工的直接上級或監(jiān)管部門未能制定有效制度及流程，或未按制度流程對員工進行指導檢查，或未及時發(fā)現(xiàn)問題，或發(fā)現(xiàn)問題后未能及時糾偏阻止，造成、放任直接責任人違規(guī)違紀行為發(fā)生時應當承擔的責任；

　　2)員工違反規(guī)章制度和勞動紀律，給公司的經(jīng)營、管理和聲譽造成損害，除通報批評外，最直接表現(xiàn)方式為績效考核加分，同時可視情節(jié)輕重予以警告、記過、降級降職(撤職)、違紀辭退等處分:

　　a.各項提報至相關部門及公司的數(shù)據(jù)，如《房屋交接明細表》、《有償維修匯總表》、《房屋出租價格表》、《房屋租賃信息檔案表》、《租金收繳臺帳表》、《業(yè)主水電費確認單》、《房屋租控情況一覽表》、《求租客戶信息登記表》、《區(qū)域未簽合同匯總表》等，逾時提交或存在錯誤的.，逾時提交一天或每錯誤一處，績效考核扣減5-10分，錯誤已導致公司產(chǎn)生實際損失的，由相關責任人承擔相應損失；

　　b.房出租過程中收取相關押金或租金費用存在錯誤的，每錯誤一處，績效考核扣減5-10分，錯誤已導致公司產(chǎn)生實際損失的，由相關責任人承擔相應損失；

　　c.嚴禁隨意變動公司規(guī)定的出租價格，每錯誤一處，績效考核扣減5-10分，錯誤已導致公司產(chǎn)生實際損失的，由相關責任人承擔相應損失；

　　d.資產(chǎn)管理部各員工須嚴格遵守《資產(chǎn)管理部工作手冊》各項制度，違反制度者績效考核每次扣減5-20分，錯誤已導致公司產(chǎn)生實際損失的，由相關責任人承擔相應損失；

　　3)警告:適用于員工工作不努力，經(jīng)批評教育不改正，或有履職過失行為，或故意違反規(guī)章制度的行為。具體按公司《行政管理制度》執(zhí)行；

　　4)記過:適用于員工屢犯過錯，或有重大履職過失行為，或主觀故意產(chǎn)生嚴重違反規(guī)章制度的行為。具體按公司《行政管理制度》執(zhí)行；

　　5)降級降職(撤職):適用于員工嚴重失職、瀆職、濫用職權、違反規(guī)章制度且造成重大經(jīng)濟損失(3000元及以上)或嚴重不良影響的行為。具體按公司《行政管理制度》執(zhí)行；

　　6)違紀辭退:適用于員工嚴重違反公司價值觀，或一貫無視規(guī)章制度、致使公司管控機制失效，或有嚴重失職、瀆職、濫用職權行為，或有重大過失行為給公司造成重大經(jīng)濟損失(5000元及以上)或其他重大不良影響的情形。具體按公司《行政管理制度》執(zhí)行；

　　7)懲處須填寫《獎懲審批單》經(jīng)部門負責人核準后呈報總經(jīng)辦審批后執(zhí)行。

　　五、相關記錄(表單):

　　1.zc-qr-037《獎懲審批單》

　　六、支持文件

　　1.《資產(chǎn)管理部工作手冊》

資產(chǎn)管理制度15

　　我市目前擁有中小學校200多所，學校固定資產(chǎn)共計11.4億元，占學校資產(chǎn)總額的80%。針對固定資產(chǎn)投資、范圍廣、期限長的現(xiàn)實特點，近幾年來，教育局按照國家和省有關固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，結(jié)合諸暨教育實際，積極探索有效的管理模式，切實加強了學校固定資產(chǎn)的管理。同時，在實行政府集中采購、電算化管理等方面，取得了初步成效；在提高資產(chǎn)的使用效率，促進教育事業(yè)和發(fā)展方面起到了重要的作用。但隨著全市教育事業(yè)的快速發(fā)展和固定資產(chǎn)的幅度增加，特別侍定資產(chǎn)管理現(xiàn)代化進程的不斷推進，學校在固定資產(chǎn)管理中也出現(xiàn)了一些不容忽視的問題：

　　1、固定資產(chǎn)管理制度還不健全

　　據(jù)調(diào)查，一些學校至今還沒有一套完整的固定資產(chǎn)購置、驗收、清查處置、報損等財產(chǎn)管理制度。如：固定資產(chǎn)采購缺乏采購計劃和必要的審批制度，導致盲目購置、重復購置；采購過程中又缺乏有效的約束機制，導致自由采購、隨意采購；采購后又無驗收、保管等制度，導致有賬無物或賬外資產(chǎn)、賬實不符的現(xiàn)象普遍存在。此外，固定資產(chǎn)的增減變化及結(jié)存情況，都應通過固定資產(chǎn)帳卡映，并由專人管理。但現(xiàn)實中，某項資產(chǎn)的調(diào)出或報廢在帳卡中未及時注銷的情況屢屢發(fā)生，又如固定資產(chǎn)保管人員因工作需要調(diào)離時，未進行盤點、清查、交接等，造成學校財產(chǎn)管理松馳的不良現(xiàn)象。

　　2、固定資產(chǎn)核算方法與手段有待改進

　�。�1）固定資產(chǎn)范圍不清

　　按規(guī)定，行政事業(yè)單位一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，或雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的批同類物資，也作為固定資產(chǎn)進行核算和管理。實際工作中，有些會計將單位所有實物都列入固定資產(chǎn)清冊，作為固定資產(chǎn)核算，如本應列入“專用材料費”的實驗用儀器儀表、學生用跳繩等體育用品，卻納入固定資產(chǎn)管理。這樣徒增了固定資產(chǎn)管理的工作量。

　�。�2）固定資產(chǎn)計價方法有待改進

　　固定資產(chǎn)在使用過程中能保持原有實物形態(tài)，但其自身價值卻會發(fā)生減損，對這部分損耗價值，在事業(yè)會計中并未核算，不象企業(yè)一樣對固定資產(chǎn)計提折舊。如學校購置的20臺電腦，單價5000元，總價10萬，按目前的通用做法：借記“事業(yè)支出”10萬、貸記“銀行存款”等相關科目10萬，同時借記“固定資產(chǎn)”10萬、貸記“固定基金”10萬。在不清理報廢的情況下，其價值始終為10萬，而事實上，無需幾年，該批電腦就會被淘汰，導致從表面上看賬實相符，實際卻嚴重失真。

　�。�3）固定資產(chǎn)核算手段相對滯后

　　20xx年9月開始，我市教育系統(tǒng)財務實行集中核算，為此，會計核算中心將各學校單位的固定資產(chǎn)總賬通過新中財務軟件核算，而明細賬與卡片則由學校單位自行登記，以作備查。但從實際情況看，雖然部分學校單位設有備查賬，也只是將所增加的固定資產(chǎn)手工記錄于本子上，或用excle表格代替固定資產(chǎn)明細賬，未采用專用軟件進行管理。

　　3、固定資產(chǎn)后續(xù)管理力度不夠

　　當前，學校單位固定資產(chǎn)使用的責任機制和監(jiān)督機制缺乏，閑置和資源浪費現(xiàn)象嚴重，普遍存在“重錢輕物”、“重購輕管”的現(xiàn)象。按規(guī)定，行政事業(yè)單位對其占有和使用的固定資產(chǎn)每年應盤點一次，但在實際工作中很少有單位能做到，甚至于連清產(chǎn)核資都未能達到預期的效果，前清后亂，在用和在庫情況模糊。

　　從上述情況可以看出，由于健全管理制度的缺乏，管理人員管理理念與手段的相對落后和陳舊，管理基礎工作的不夠規(guī)范，造成了學校固定資產(chǎn)管理控制體系的不完整，一些學校家底不清，帳帳、帳實不符，資產(chǎn)流失的現(xiàn)象依然存在。因此，如何改進現(xiàn)有的固定資產(chǎn)管理方式，進而實現(xiàn)對固定資產(chǎn)的全息、實時與多維監(jiān)管，已成為學校資產(chǎn)管理的一項重要任務。

　　二、改進措施

　　1、健全落實固定資產(chǎn)管理制度

　　建立健全科學的管理制度，是保證有效、合理使用固定資產(chǎn)的一個重要前提條件，是充分發(fā)揮其使用效益的重要保證。學校應根據(jù)財政部<行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)管理辦法>和有關制度以及自身實際情況制訂相關的固定資產(chǎn)管理制度，并確保制度的`有效實施：

　�。�1）建立固定資產(chǎn)請購制度。資產(chǎn)采購必須以經(jīng)財政部門批準的綜合預算為依據(jù)，未納入綜合預算的固定資產(chǎn)，一般不得隨意采購，如確實是急需使用的，必須經(jīng)相關部門批準，納入政府采購目錄范圍內(nèi)的資產(chǎn)采購必須經(jīng)采購中心進行政府采購，未納入政府采購目錄范圍內(nèi)的資產(chǎn)采購，學校應組織有關單位采用競標形式采購，以節(jié)約采購費用和防止敗的產(chǎn)生。

　�。�2）加強固定資產(chǎn)驗收保管制度。學校取得固定資產(chǎn)的途徑日趨多樣，如自制、外購、接受捐贈等，所有資產(chǎn)都應由資產(chǎn)管理人員、采購人、保管人和使用人共同驗收，明確各自的責任，杜絕以次充好，質(zhì)量達不到要求的產(chǎn)品，嚴把質(zhì)量關。

　　（3）嚴格固定資產(chǎn)清查、報損制度。固定資產(chǎn)的處理、報損應嚴格按規(guī)定程序進行審批；定期做好固定資產(chǎn)的清查、核對工作，明圈罰措施。根據(jù)資產(chǎn)管理需要，定期開展財產(chǎn)清查工作，核算中心的總分類賬與學校財務部門的明細賬每月核對一次，學校財務部門的明細賬與財產(chǎn)管理部門的實物至少每年核對一次，做到賬賬、賬實、賬證相符。

　�。�4）建立適當?shù)莫剳椭贫�、獎�?yōu)罰劣。對設備使用、保管人員進行考核和監(jiān)督，并同崗位責任掛鉤，對固定資產(chǎn)使用、管理好的給予獎勵，對責任心不強，工作失誤，管理不善，造成損失和流失的，給予處罰。

　　2、改進核算方法與手段

　�。�1）嚴格界定固定資產(chǎn)范圍。將財務制度規(guī)定的單位價值在500元以上的一般設備、800元以上的專用設備列入固定資產(chǎn)，另外考慮到學校單位的特殊性，可將課桌、學生用床等雖未達到上述標準但批量較的設備列入固定資產(chǎn)清冊，作為固定資產(chǎn)管理。對于其他如辦公用電話機等金額較小的物資則作為一項低值易耗品管理；對于實驗、體育用品等本應列入“專用材料費”科目核算而學校會計卻計入固定資產(chǎn)的，應進行糾正。使得固定資產(chǎn)范圍的界定更符合財務制度的要求，也便于各校更具針對性地對本單位的資產(chǎn)實施管理。

　�。�2）在固定資產(chǎn)的計價方面，引入了工業(yè)企業(yè)會計的做法，新設“累計折舊”科目，作為“固定資產(chǎn)”的一個抵減項目，將固定資產(chǎn)的損耗價值計入“累計折舊”。計提折舊時，借記“事業(yè)支出”，貸記“累計折舊”。這樣便于從賬面上隨時映固定資產(chǎn)的真實價值，便于會計報表使用者實時、全息、多維了解相關動態(tài)信息。

　�。�3）建立固定資產(chǎn)電子檔案。建立詳細的固定資產(chǎn)電子檔案便于相關人員隨時了解本單位固定資產(chǎn)的增減狀況，使管理和監(jiān)督工作進一步深化。固定資產(chǎn)電子檔案應貫穿固定資產(chǎn)管理的全過程，包括固定資產(chǎn)申購手續(xù)、供應商投標書和報價資料、供應商資料、購銷合同、固定資產(chǎn)驗收報告、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)、成本明細資料、發(fā)票號碼、發(fā)票復印件、相關憑證、修理維護費用明細、凈殘值、報廢手續(xù)、報廢損益等。有關原始資料都要立檔保管，并需編制順序號和目錄，電子檔案上登記順序號，根據(jù)電子檔案就能快速查找到原件。有條件的單位可以將原件掃描進電腦，建立數(shù)據(jù)庫管理。固定資產(chǎn)管理細則還包括固定資產(chǎn)核算細則、固定資產(chǎn)臺帳登記細則等。企業(yè)應對每個重要操作過程有一個詳細的規(guī)定或描述，以規(guī)范各項作業(yè)的操作，切實做到作業(yè)流程化、模板化。

　�。�4）利用專用軟件加強固定資產(chǎn)核算。運用財務軟件建立固定資產(chǎn)卡片、然后自動生成明細賬，有需要時，隨時調(diào)用、打印并裝訂成冊，既保證核算的質(zhì)量，又提高工作效率。使固定資產(chǎn)的管理取得事半功倍的效果。

　　3、加固定資產(chǎn)監(jiān)管力度

　　自學校單位財務實行集中核算后，各集中核算單位增加的固定資產(chǎn)便隨該項業(yè)務的結(jié)報而為核算中心所掌握。因此，即使單位會計未填寫固定資產(chǎn)增加清單，中心工作人員也會及時提醒，要求主辦會計補辦手續(xù)。但單位在清理過程中減少的固定資產(chǎn)，由于受條件限制，單位會計若不上報，核算中心根本無法把握，就可能造成有賬無物的現(xiàn)象。對閑置的固定資產(chǎn)，部分單位領導未從成本效益角度進行考慮，不加以利用，以至那些花錢購入的資產(chǎn)隨著歲月的流逝而不斷貶值。為進一步加監(jiān)管力度，我們應將固定資產(chǎn)的管理環(huán)節(jié)列入到它的內(nèi)控制度中，這些環(huán)節(jié)包括固定資產(chǎn)投資審批、購建、完工驗收、成本結(jié)轉(zhuǎn)、固定資產(chǎn)的日常管理，其中固定資產(chǎn)的日常管理主要包括日常維護管理、實物保管、報廢管理等（見固定資產(chǎn)管理過程圖），確保固定資產(chǎn)各個管理環(huán)節(jié)都在有效控制之中。

　　4、提高財務人員的專業(yè)素質(zhì)

　　隨著教育現(xiàn)代化的不斷深入，學校固定資產(chǎn)正以前所未有的速度增長，為防止國有資產(chǎn)流失，更好地實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，我們財務人員除做好日常核算工作外，更應適時、適度協(xié)助本單位領導管好、用好固定資產(chǎn)，發(fā)揮出固定資產(chǎn)的最佳效益，這對財務人員的整體素質(zhì)提出了更高的要求。為此，我們首先得讓財務人員從繁重的教學任務中脫離出來，專職從事學校的財務管理工作；其次，加強對學校財務人員的業(yè)務培訓，給財務人員提供充電機會，以進一步提高他們專業(yè)水平，并將培訓情況納入到他們的年度考核中；再次，教育局還可牽頭組織財務人員比武之類的活動，對一些業(yè)務能力低下，不適宜擔任會計工作的人員，應及時進行崗位調(diào)整，促進學校固定資產(chǎn)管理隊伍的專業(yè)化、知識化、規(guī)范化。

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